（3）建立了管理信息系统。张家港人寿为了能够使财务风险控制制度更具成效，因而进一步健全和完善的财务管理模式，特别是致力于开发实时和全面的财务管理信息系统。建立完整、全面的信息系统，为财务风险控制工作提供了更加完有效的信息，使财务风险控制工作得以更好的开展。

4  张家港人寿财务风险控制存在的问题

尽管张家港人寿高度重视财务风险控制工作，而且也建立了相对比较完善的财务风险控制体系，但在财务风险控制方面仍然存在一些不容忽视的问题。通过对张家港人寿财务风险控制存在的相关问题进行全面、深入、系统的分析，有助于找出张家港人寿财务风险控制存在的突出问题，能够为张家港人寿更好的开展财务风险控制工作提供一些基础。深入了解张家港人寿财务风险控制的现状后，从中发现以下问题：

4。1  控制制度不够完善

制度具有根本性作用，对于企业来说，要想更好的开展内部控制，最为重要的就是要高度重视制度建设，但张家港人寿由于内部管理不够重视，因而在内部控制制度建设方面十分薄弱，有的没有建立内部控制制度，内部控制工作只是交给财务部门，尽管建立了内部控制制度，但要么制度不够完善，要么制度缺乏有效执行，必然会对张家港人寿内部控制造成十分不利的影响。张家港人寿还没有建立比较完善的财务风险控制制度，对于风险控制问题还没有设立专门的组织机构，只是将财务风险控制分散的由相关部门进行控制。比如张家港人寿随着电子商务的开展，其电子业务占全部业务的11%提高到2016年的36。1%呈现逐年上升的趋势。如图2：

图2 2011年至2016年张家港人寿电子业务占全部业务比例情况 

尽管张家港人寿的电子商务与之前相比有了很大的进步，但是仍然没有对电子商务的财务风险控制工作高度重视，尽管每年都在内部开展审计工作，但是基本上都是通过传统的看报表、翻账簿、查凭证等传统技术手段进行内部审计，这不仅仅是工作效率低，而且发现问题也比较滞后，计算机辅助审计系统还没有得到有效的应用。从这一点来看，张家港人寿在财务风险控制方面还没有形成健全和完善的财务风险控制制度，这已经成为制约张家港人寿财务风险控制工作深入开展的重要制约性瓶颈，这就需要张家港人寿的有关部门的高度重视。

4。2  控制体系不够科学文献综述

张家港人寿在财务风险控制流程方面，一是没有建立完善的授权审批体系，比如在内部财务管理上，无论是人事变动还是职务变动都不能严格控制规章执行；二是在业务操作上，没有建立统一的授信审查机制，业务控制不够严格；三是在会计结算与资金业务方面，张家港人寿操作环节过多、手续繁杂，很多人员无法更好的掌握和控制风险重点。这就直接导致张家港人寿在财务风险控制方面存在着一定的局限性，无法形成合力，使张家港人寿财务风险控制无法取得实效。由于张家港人寿还没有建立比较科学和完善的财务风险控制体系，这就直接导致张家港人寿财务风险控制缺乏系统性，在具体的控制过程中无法形成科学的运行机制，必然会制约张家港人寿财务风险控制的科学性和效能性，对此要引起高度重视。

4。3  权力制衡不够到位

张家港人寿财务风险控制问题的原因尽管是多方面的复杂因素，但权力缺少制约，没有建立起科学的权力制衡机制则是其重要原因。目前张家港人寿在业务处理和管理控制方面很多都没有“文件依据”，造成了职责权限上的混乱;高层管理人员的权利太大，除了有关监管部门和自身监督之外，无法对其权利的行使进行有效的监督，这就失去了对权利的制约。由于权力制衡机制不够完善，这就直接导致张家港人寿在开展财务风险控制的过程中，存在着“权力异化”的问题。根据张家港人寿的统计显示，由于缺乏对权力的有效监督，张家港人寿在财务风险控制方面出现了管制不够的问题，从张家港人寿年报的情况来看：2011年至2016年都出现过财务“舞弊”问题，财务舞弊案件呈现逐步上升的态势，2016年比2015年提高了24。2