国有房地产企业内部控制有效性的研究与分析

一。国有房地产企业内部控制有效性的评价方法

(一)详细评价法

即根据内部控制框架理论,分析国有房地产企业内部控制的制定,细致评价内部控制的流程和执行情况,了解内部控制方案与房地产企业的匹配度,最终判断其是否合理有效。论文网

(二)风险基础评价法

即从基层到最高管理层的内部控制都有风险管理的理念,时刻关注风险的存在并准备进行风险应对,有效瞄准相关目标进行评价的风险观点。

相较于详细评价法,风险基础评价法具有如下特点:一方面,风险基础评价法有着更为广泛的适用性和灵活性,以评估国有房地产企业的内部控制风险为目标起点,避免了与内部控制框架进行简单的核对;另一方面,风险基础评价法更针对内部控制点的测试范围和内容,在辨别和评估国有房地产企业应对内部控制目标风险时需要更高的专业判断能力。

二。国有房地产企业内部控制有效性的完善对策

(一)风险管理机制的构建

首先,国有房地产企业要构建合适的风险管理小组。国有房地产企业应在构建风险管理领导小组的基础上,配备专业的人员开展风险管理工作,并适当提供关于风险管理技巧和风险管理意识的岗位培训。企业要制定出合理的危机处理工作程序,明确各级领导和成员的职责并相应进行授权,这样在危机爆发初期就能够找到问题所在并及时进行化解。

其次,国有房地产企业要构建企业风险管理文化。国有房地产企业要将风险管理的理念和手段融入到日常管理流程中,并通过讨论和培训让风险管理的实施得到全体员工的认可。企业要大力培育和塑造良好的风险管理文化,将风险管理意识转化为员工的自觉行动和共同认识,促进企业构建系统。规范且高效的风险管理机制。

(二)信息技术作用的发挥

为了更好地发挥信息与沟通系统的作用,国有房地产企业要充分利用操作系统。数据库和应用系统自身提供的安全性能,在系统中设置安全系数来加强系统的访问安全;定期检测信息系统的运行情况,及时进行计算机病毒的预防和检查工作;利用信息与沟通系统建立信息化平台,规范信息的使用和传递,促使业务流程和信息流程的统一;将信息系统划分为生产。销售。财务。存储等子系统,及时反映和记录企业各项交易;财务部门要认真审核采购。生产。销售等部门与财务相关的关键业务数据,确保会计信息和业务流程在时间。数量和价值上的统一。

(三)可持续发展人力资源政策的实施

第一,国有房地产企业的招聘及离职程序要规范化。国有房地产企业应根据人力资源需求计划,拟定招聘计划和方案,采取公开招聘方式进行人才的选拔,并将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用的重要标准;完善员工离职交接程序,并要求退还所有属于企业的财产,包括实物资产和各种信息资料。

第二,国有房地产企业的培训工作要常规化。国有房地产企业要根据工作实际需要制定培训计划,对培训目的。培训人员。培训时间。培训方式。培训预算等做出适当安排,确保员工专业知识和业务能力达到岗位要求,培训期末应由培训单位进行考核,并将考核结果及时报企业人力资源管理部门进行评价。

第三,国有房地产企业的人力资源考核制度要科学化。国有房地产企业要制定科学合理的人力资源考核制度,对员工履行职责。完成工作的情况实施全面。公正。准确的考核,客观评价员工的工作表现,引导员工实现企业经营目标(考核内容一般应涵盖员工的工作态度。工作能力。工作业绩。工作潜力等方面)。

第四,国有房地产企业的员工激励约束机制要合理化。国有房地产企业要准确地了解员工的需求,了解员工最看重的价值,尊重员工对个人利益的追求,在此基础上采取物质激励和精神激励等多种激励措施,使员工对个人利益的追求与对组织利益的追求相吻合,以提高激励效果。

(四)内部监督执行力的提高

为了提高国有房地产企业的内部审计管理,确保内部控制过程中受到必要和适当的监管,有必要构建脱离财务部门的独立审计部门,以确保内部审计的独立性和权威性。内部审计师的责任不再局限于企业内部控制的监督,而是通过独立的检查和评价活动,对内部控制的漏洞提出切实可行的修改措施,以促进企业管理层进一步改善经营管理能力。

国有房地产企业在设立审计部时应坚持由财务领域向经营和管理领域扩展,内部审计师不仅要熟悉精通会计。审计。法律。税务。金融等方面的专业知识,还应熟悉经营管理。工艺流程。经济政策法规。市场环境分析等方面的知识,因此,一方面要从企业管理的各专业领域吸收熟悉业务懂管理的人才力量,同时要抓好内审队伍的培训和教育工作,及新更新内审人员的知识,提高他们的应变能力和总体素质,建立一支知识结构多元化。专业知识技能化的内部审计专业队伍,以适应对企业内部控制体系的全方位监督和评价。

三。结束语

自二十世纪九十年代以来,内部控制研究成为发展的重要关注领域。对于国有房地产企业而言,近年来内部控制方面的问题层出不穷,如制度制定狭窄。管理概念单一。内部控制制度只针对财务部门等,这些影响了国有房地产企业理想内控效果的获得,因此本文的研究具有十分重要的现实意义。

国有房地产企业内部控制有效性的研究与分析