企业财务内部控制制度设计

企业财务内部控制指的是对企业财产物资安全的保护,确保会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性和有效性有关的控制。企业财务内部控制制度的完善对于是加强企业会计监督。提高会计信息质量以及提高管理效率都具有重要作用,同时企业财务内部控制管理制度也是衡量企业经论文网营管理水平的重要标志。如果企业在财务管理中出现任何问题都会影响企业的正常运转,因此,企业的发展必须依赖于良好的财务内部控制和管理。

一。建立企业财务内部控制制度的必要性

企业财务管理是企业经营的重要环节,是保证企业财务计划实现的关键,为了保证企业的可持续发展,必须对企业的财务管理过程进行约束和调节,因此,建立企业财务内部控制制度是极为必要的。企业财务计划是企业进行财务活动开展前制定的,在制定过程中会受到多重财务活动的因素影响,财务计划也就存在一定的漏洞。加强企业财务内部控制可以有效控制财务计划中漏洞的出现,保证企业财务计划的可实施性。企业财务内部控制是实现企业财务管理日标的关键环节,而企业财务内部控制制度的建立是以现阶段的国情以及企业自身的实际情况为依据,以满足企业现代化管理的需要为日标,企业财务内部控制制度的建立能够有效促进企业经营和内部管理的严谨性,是企业财务管理进行监督与凋节的依据。

二。企业财务内部控制制度设计原则

1。建立健全企业预算管理制度

企业财务内部控制制度的重要内容之一便是企业预算管理制度,企业应该着重在这一方面加大管理力度,以市场经济为方向,以满足企业发展改革的需要为日标,建立健全能够促进企业战略目标实现的财务流程。财务内部控制人员需要进一步加深对财务内部控制的理解,将企业内部控制看作是一个完整的系统性制度建设,进而形成相对较为完整的现代科学管理模式。预算管理制度的对象需要涵盖企业的普通员工以及企业的领导干部,促使他们形成全面的预算思维,利用计算机软件,建立一套企业危机预警系统。良好的信息沟通也可以促使企业管理者及时掌握企业运营发展的情况,同时,企业的各个部门也可以做到及时有效的沟通。

2。坚持效益性原则

企业财务内部控制制度的设计应涵盖企业的各个部门以及各项经济业务,促使内部控制可以真正地在企业得到落实,在决策。执行。监督。反馈等各个关键控制点得到应用。但是,企业财务内部控制的控制点也不宜过多,很多理想的内部控制常常会因为成本过高而难以被采用。因此,企业在设计财务内部控制制度时需要坚持效益性原则,针对企业现阶段的经营情况以及规模大小,设计出符合企业实际发展情况,可行性强,同时控制成本又相对较低的企业财务内部控制制度。

3。细化成本并加强企业资金管理

近几年市场竞争日益加剧,企业不但要加强企业内部控制,更需要适应外部环境的变化,同时加强企业对成本的控制,细化成本,将不规范的成本开支除去,实行资金的统一化管理类。企业还需要进一步加强销售策略的制定,掌握企业资金的详细用处,从而提高企业财务内部管理。当前很多企业都存在成本管理不良的问题,为了解决这一问题,企业应有意识地制定不同的成本定额,计算新产品成本,强化企业内部和外部的有效约束机制,这样企业的成本管理才具有实用价值,才可以为企业定价提供真实的数据,促使企业管理层可以一次为依据制定适应企业发展的科学有效的营销策略。

4。财务管理信息系统及财务管理人员的优化

企业财务内部控制制度的设计优化需要企业进一步优化财务管理信息系统及财务管理人员,利用先进的信息技术,对企业财务管理信息系统进行优化,建立统一有效的财务信息管理系统,这样便可以实行财务监控,对企业财务行为进行监督约束,避免出现企业高管舞弊行为,同时统一有效的财务信息管理系统还可以及时发现企业财务核算过程中出现的问题,这样企业财务管理人员便可以及时对出现的问题进行纠正解决。企业财务管理人员也是影响企业财务管理水平的重要因素,因此,企业财务内部控制还需要对财务管理人员进行优化,加强员工的培训,规范财务基础工作,确保会计信息的真实性。

三。企业财务内部控制制度的内容

1。环境的控制

企业财务内部控制制度中最为重要的便是对环境的控制,控制环境强调的是对影响建立。加强或削弱特定政策。程序及其效率的各种因素的控制。企业的财务内部控制制度需要存在于一定的控制环境中,环境的控制有助于塑造良好的企业文,同时还会影响企业员工的控制意识和实施控制的自觉性。控制环境在一定程度上也反映了企业管理层对企业财务内部控制制度的重视程度,同时控制环境也直接影响着企业财务内部控制制度落实的情况好坏。

2。事前控制

企业财务内部控制中的事前控制主要包括预算控制以及授权控制。通过事前控制,企业财务内部控制可以为后续的事中控制以及事后控制奠定基础,并将主要的控制思路与设计计划传递给各个执行部门,确保企业财务内部控制制度设计的一体化。

企业的整体日标可以划分为控制标准和控制项日,预算控制便是通过预算编制和检查预算的情况比较,对企业内部未完成预算的原因进行分析,同时对预算未完成所引起的不良后果进行补救,确保各项预算可以严格执行。企业在发生经营业务时,预算控制可以自动地将企业实际情况与预算日标进行对比,对与实际情况不符的业务及时上报。

授权控制则是以企业组织机构及员工的岗位责任为依据,要求企业职工在处理经济业务时必须经过授权才能进行,同时确保企业的各项业务活动都是在被批准或是被授权的条件下进行的。授权控制还需要建立检查制度,确保授权后处理经济业务的工作质量。3。事中控制

事中控制主要包括对会计系统以及业务操作的控制。通过事中控制,企业财务内部控制的有效性和稳定性可以得到很好的保障,同时也可以有效避免因人为因素在制度执行过程中出现的错误。

会计系统需要确定并记录企业所有真实的经济业务,对经济业务进行及时。详细地描述,企业的财务管理需要进一步规范业务的会计核算流程,确保会计信息的真实性。会计报表宜采用取数公式,直接根据会计账簿生成会计报表,保证报表数据的真实性和完整性。

业务操作控制制定的标准时企业的规章制度,同时以信息传递为依据,调整费用报销和产品购销等经常性业务的流程,从而控制企业经营业务的规范性。

4。事后控制

企业财务内部控制制度最后环节便是事后控制,主要包括数据核对以及风险评估,企业财务内部控制的事后控制是企业财务管理质量的重要保障。

数据核算指的是对内部外部数据的发生额及余额进行分析,以确定其是否符合指定的逻辑关系,并将误差提交给相关的监控部门。企业财务的内部核对是对企业财务部门各系统间的核对,企业财务的外部核对则是指与内部数据核对,对外部往来账日进行核对。

风险评估指的是企业财务内部控制时对企业面临的各种风险设计风险评估模型,并将其转化成具体的控制项目及风险指标,企业在经营过程中会面临许多不确定的挑战,这些挑战会给企业带来风险也会带来机遇。企业应当定期对企业所存在的风险进行评估,根据风险评估模型,生成风险评估报告,对企业所面临的风险进行预测与改进,实现资源的有效利用。企业需要定期综合研究并讨论企业各项经济业务的进展情况,并分析业务的走向,确保企业的业务始终能够按照计划要求进行。最后,企业需要将真实的业绩效益与发展日标进行对比,确保企业可以实现目标的最大化。

四。结语

企业财务内部控制制度的设计实质就是以企业本身经营发展的特性为依据,企业内部经常会出现经营业务,这就对企业的内部控制制度提出了更高的要求,企业财务内部控制制度需要具备较高的稳定性和适应性。一旦企业的经济活动出现不规范,企业原本设定的财务内部控制制度也就无法发挥其本身的作用。因此,企业财务内部控制制度需要及时根据企业经营情况进行更新,这样才可以确保企业财务内部控制的有效发挥。

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