企业财务管理中纳税筹划与合理避税的策略问题探析

一。引言

进行合理的避税是企业的财务管理中比较重要的内容,这也是当前的企业财务管理过程中的重要工作。通过正规科学的方法实施合理避税,能够有效减少企业经济活动中产生的纳税税额,这对企业也能带来更多的效益。加强对企业财务管理中论文网的纳税筹划以及合理避税的理论研究,对企业财务管理的水平提升就有着积极作用。

二。企业财务管理中的纳税筹划的重要性和主要特征

(一)企业财务管理中的纳税筹划的重要性分析

处在当前的经济发展背景下,企业的财务管理就愈来愈重要,企业财务管理过程中实施纳税筹划能对纳税人的纳税意识得到有效提升。企业为能在经济发展上减轻压力,主要是通过两种方式实现的,合理的避税以及逃税,恶意逃税是违法的,是对国家利益造成损害的,所以有着很大的风险,对企业的长期发展不利。还有一种方法就是合理的避税,也就是通过纳税筹划的措施,来针对企业的经营和筹资等实施合理化的筹划是正规的途径。所以对这一措施的实施就能对企业纳税人的纳税意识得到有效提升。

再者,企业财务管理过程中纳税筹划对企业的效益提高就有着积极作用,企业为实现利益最大化就要对纳税筹划所带来的利益进行综合性的考虑,这对企业的财务状况改善就有着积极作用。能对企业纳税人的税负以及成本得到有效降低,在企业困难的时期财务就会出现转折。还有是能够对企业的财务管理水平的提升有着积极作用,以及对企业的资源配置和机构的优化就有着积极促进作用。

(二)企业财务管理中的纳税筹划的主要特征分析

企业财务管理过程中的纳税筹划的特征比较鲜明,其中纳税筹划的合法性特征主要体现在,法律许可范围中实施纳税筹划,对于违反相关法律的就是逃税的行为,所以纳税筹划在合法性的特征上是比较鲜明的。还有是纳税筹划的目的性比较突出,要获得节税税收收益,这和违法税法规定欠税行为有着区别,成功的纳税筹划是能够将税负减轻,同时能够符合税收法规的要求,所以在这一基础上纳税筹划的活动就应当是鼓励的。还有一个是筹划性特征,是事先进行规划设计的,所以在实际上就有着筹划的可能性。

三。企业财务管理纳税筹划方法和合理避税技术探究

(一)企业财务管理纳税筹划方法分析

对于企业财务管理过程中的纳税筹划的方法在多方面都有着相应的体现,可以对政策的优选法进行积极应用。在税法制度当中有着诸多优化政策,这就为纳税筹划提供了进一步发展的空间,在政策的优选上就能够达到纳税筹划的目标。如去年财政部国家税务总局对小型微利企业的所得税优惠政策的通知当中,对这些小型企业的所得税年应纳税所得额,在金额上就有着很大程度上的减少。还可对转让定价的方法进行有效应用,这一方法的应用过程中是将企业间的关联交易作为基础的,然后将关联企业间的劳务以及商品转让价格进行关联,在此方法中就包含着产品价格以及原材料价格等层面内容。这样企业在借款中对关联企业的充分利用,就能在无息借贷下实现利息税负的削减,不仅如此,相关的关联企业也能把资金通过负债形式进行表现。

在筹资活动当中纳税筹划,在筹融资过程中不管是采用哪种方式都要付出一定代价,并且在筹资决策的目标上也不只是要求筹资到足够的资金,还要能够将资金成本能够最低化的实现。从企业的纳税角度考虑来说,不同筹资方式产生的税收影响也有着区别,通过对筹资方式的科学运用,才能为企业的纳税筹划措施实施起到保障作用。

(二)企业财务管理中合理避税技术分析

企业财务管理中合理避税需要一定的技术手段,例如在税率差异技术的应用过程中,这是经济业务活动中,以及在法规环境中实施的合理避税技术。税收抵免技术的应用中,是企业的财务管理中增加自身税收来抵免额度实现节税。还有是减税技术的应用,这是企业经营管理中对法律充分的运用来实现税收的减少。国家实施减税主要有两个重要的目的,一个是实现对弱势企业群体的扶持,还有是通过税收的减征就能够在杠杆作用下对国家的资源科学的分配,从而就能对国家产业结构实现优化。

对于中小企业的纳税筹划的措施实施上,可从多方面着手,从税种进行入手对企业的资本机构进行合理化的确定。也可从会计方法的选择上对纳税的税基进行缩小,总之要能够结合实际将纳税筹划的措施合理化的实施,这样才能达到原有的目标。

四。结束语

总而言之,企业财务管理过程中的纳税筹划以及合理避税技术的实施,要和企业的实际经济发展情况相结合,充分重视纳税筹划的方法应用。此次主要从企业财务管理过程中的纳税筹划以及避税技术的实施等层面进行了分析,希望能够通过此次理论分析,对企业的财务管理纳税筹划水平的提升起到促进作用。

企业财务管理中纳税筹划与合理避税的策略问题探析