企业内部控制改革的研究与实践

一。企业内部控制的内涵及要素

企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序。合法的运行,采取对财务。人。资产。工作流程实行有效监管的系列活动。企业内控要求保证企业资产。财务信息的准确性。真实性。有效性。及时性;保证对企业员工。工作流程。物流的有论文网效的管控;建立对企业经营活动的有效的监督机制。企业建立与实施有效的内部控制,应当包括下列要素:

1。内部环境。内部环境是指企业内部控制的运行工作环境,包括了企业的组织结构。管理模式。权责分工。治理结构。人力管理。财务流程。审计制度和企业文化等多方面的内容。

2。风险评估。风险评估是指企业能够提前发现和预防系统风险,并能准确评估系统风险对企业运营可能带来的影响与损害,最终及时调整战略并制定合理可行的风险应对措施。

3。控制活动。控制活动是指企业运用自身的行政和财务力量,将风险防患于未然,采取一切措施避免减轻风险,将企业的损失控制在可以接受的范围内。

4。信息与沟通。信息与沟通是指企业能够迅速和准确地掌握和运用内部控制的相关信息,确保信息在企业内部能够及时有效的传递并发挥相应的价值。

5。内部监督。内部监督是指企业通过建立控制。监督与审计组织,对企业的运营进行全方位的监督检查,评价内部控制的有效性,发现问题及时改进。

二。东莞联通内控改革的步骤和重点项目

1。东莞联通内控改革的步骤。为了达到保证企业资产。财务信息的准确性。真实性。有效性。及时性目的,东莞联通内控改革分为三步走:预测――控制――监督:(1)预测:企业管理内部控制部门根据企业资源。财务。生产。销售以及运营活动中可能发生的各种状况,通过发现。分析,提前预测企业未来可能遇到的风险,以便提前制定应对措施。(2)控制:根据风险评价预测的结果,运用科学的流程管理的方法,对未来有可能发生的风险进行提前防范与控制。具体的控制对象包括:资产。财务。资源。生产。销售。研发。经营管理等方面。(3)监督:企业内控监督是指的企业通过建立控制。监督与审计组织,对企业的运营进行全方位的监督检查,评价内部控制的有效性,发现问题及时改进。主要包括:企业人力监督。财务监督。工作流监督。资产监督。运营管理监督等。

2。东莞联通内控改革的14个重点项目。(1)内部环境:①修订风控办制度;②编制内控手册;③实施内控培训。(2)风险评估:①开展专项评估;②开展风险评估;③开展专项评价。(3)控制活动:①梳理现行制度;②统一流程图;③落实一制度“。(4)信息与沟通:①落实考核应用;②发布内控报告。(5)内部监督:①建立定期监督;②建立不定期监督;③系统实现预警。

三。东莞联通内控改革的30条具体措施

1。内部环境方面:(1)组织公司内控委员会小组成员修订内控职责。(2)成立风险评估小组。内控检查小组。(3)建立内控专家培养制度,培养十个扁鹊式“专家,五个二哥式“专家;三个大哥式“专家。(4)结合员工诚信。价值观。企业发展战略等关键元素更新员工职业道德规范。(5)结合员工纪律。企业发展战略等关键元素更新反舞弊条例。(6)结合近三年中期内控评审。财务检查发现的问题形成风险案例库。(7)针对内控风险六大组形成风险矩阵。(8)将员工职业道德规范。反舞弊条例。风险矩阵。案例库形成内控手册,印发后实施内控培训。(9)新员工入职培训时,增加内控手册培训。(10)持续开展公司层面的四个熟知“活动。

2。风险评估方面:(1)对推介会开展全流程穿越。(2)对代理商佣金结算持续开展全流程穿越。(3)对工程物资管理开展全流程穿越。(4)对营业款管理全流程穿越。(5)对ICT坏账管理全流程穿越。(6)对产品设计开展全流程穿越。(7)对工程重点单个项目开展全流程穿越。(8)组织各部门内控专员梳理。评估流程中存在的风险,提前预防。(9)对设计缺陷的流程进行修订,对执行缺陷的流程加强过程管理与执行考核。(10)对近一年的简政放权项目开展专项评价,按季度发布合规性评价报告。

3。控制活动方面:(1)对公司现行制度进行全面梳理,对失效过期制度进行修订或删除。(2)对有效制度统一标准格式,统一制度的流程图。(3)梳理实际工作中的岗位不相容制度,将授权。执行。记录。保管进行严格分离,不符合要求的部门立即要求整改。

4。信息与沟通方面:(1)按照量化管理。客观评价。严格兑现“的原则,落实风险管理考核机制。(2)定期发布不同层级的内控工作月度报告。

5。内部监督方面:(1)对重点领域,如营业款的回收。资金支付实施定期监控。(2)对高风险环节,如人工成本发放实施定期监控。(3)对高风险环节的佣金发放实施定期监控。(4)对新业务要求业务部门做好前测后评工作,不定期评估政策效果。(5)对96个经营风险点通过系统上线实现预警。

经过半年的改革与实践,东莞联通的效益大幅度提高,事实证明东莞联通的内部控制改革是成功的,值得广大企业研究与借鉴。

企业内部控制改革的研究与实践