企业内部控制管理存在的问题及对策

随着经济的迅速发展,企业规模日益扩大,市场竞争也日趋激烈,企业在发展中面临着各种各样的瓶颈,特别是内部控制中存在的各种问题,在企业发展中表现地尤为明显,严重地制约了企业的发展。本文着重分析了在实际工作中出现的内部控制环境。风险评估。控制活动。信息系论文网统与沟通。内部监督问题,并就企业内部控制中出现的问题提出相应的改善对策。

一。当前企业内部控制中存在的主要问题

1。内部控制权责不清。在现行的企业制度中,大部分实施所有权与经营权的分离,两者之间权利制约失衡导致企业内部控制的权责不清。企业内部控制是企业管理层主体意志的体现,控制者为了实现企业的有效管理目标,他们希望能够成为真正的控制主体,通过各种手段实施控制从而获得获得真实的企业信息,并以此对企业的整个经营状况和发展方向做出正确的决策;此外,控制者还意图通过控制财务政策实现企业所有者的最大盈利目的。然而经营者更看重的是企业短期经营效益给人带来的利益,因此会采取与企业所有者意图相背离的财务政策,他们张扬会计数据,夸大经营成果,掩盖个人决策失误带来的经营亏损,甚至侵占或者损害企业所有者利益。致使企业的内部管理失控。

2。企业股东和管理层不够重视。他们更加注重的是市场开发。销售业绩。成本降低。员工表现的结果,却忽视了实现这个结果的过程,就是认识到了也只是停留在表面阶段,有些人甚至认为深入开展内部控制会使问题复杂化,权力会大大削弱,是给自己套了紧箍咒。这样的想法极易导致内部控制执行不到位。

3。账务支出模糊。许多企业在财务管理工作方面存在管理漏洞,出现帐物模糊,指出不清的现象。以致企业各项经费不明流失。在采购环节中,部门的职责并未按企业管理制度中的相关规定来严格执行,往往分离不清;在进行经济往来的过程中,审查制度不够严密,相关手续不够完善,再加上与财务部门的核对工作拖延,以致大量陈仓物资遭到毁损。报废;而其他短缺物资得不到及时处理,造成了大量隐患,增加了企业潜在亏损和经营风险。一些企业为了把经济搞活,特许相关部门支出一定范围的业务经费,但没有明确的约束和监督手段,导致一些部门负责人利用企业的管理漏洞中饱私囊,助涨了铺张浪费的不正之风。

二。加强企业内部控制的有效措施

1。健全企业内部控制体系。搞好企业内部管理的首要前提是抓好制度化建设。相关职能部门要建立健全内部控制制度,推进企业内部各项工作动态和要务信息公开化,制定和实施好工作规范,细化各项准则和指南,明确职责,严格执行问责制度,并出台相应的处罚措施。其次要建立完整的内部控制制度体系和相关业务流程,对公司各个职能部门和人员进行合理的责任分工和业务考核,明确界定每一个部门的职能范围和权益。通过内部管理制度的汇编。明确业务流程图。各项权限指引等,以促进企业各层级员工熟悉机构设置和职责分工,正确行使部门职权。

2。完善监督考核机制。企业应加强完善内部监督和考核机制,实现人力资源的合理分配。首先,要加强内部会计监督和审计工作监督,使业务全过程在会计系统中得到有效记录,对于审计工作必须保持其独立性,实行独立监督,使日常管理中存在的问题及时得到发现并加以纠正。其次,要建立完善的绩效考核管理体系,加强企业员工的业务素质的培养和职业道德的教育,对各部门的工作效率和目标完成情况进行相应的奖励和处罚,减少人为的技术失误和造成的损失,激发员工的工作积极性和创造性,实现企业和员工的共同发展。

3。以人为本,加强企业文化建设。在社会不断发展进步,文明化程度日益提升的今天,人本思想,人文关怀,人性化教育已成为各行各业有识之士的共识。企业管理也不例外,只有把人本思想,人文关怀,人性化教育体现到企业管理之中,才能符合时代发展的要求,企业管理才能更加富有成效。每一个员工都需要也希望在一个宽松和谐。文化精神生活丰富。有朝气和活力的企业工作。而不希望把自己置于一个机械的。僵硬的。教条的环境里。当前和未来企业竟争中越来越显示出企业人才。企业员工素质的重要性来。只有全面提升员工综合素质,努力建设一支人品好。能力强。技术精。有使命感的员工队伍,才能适应不断发展的现代科学技术进步和现代思想文化进步的需求。

三。结束语

内部审计既是企业内部控制的一个部分,也是监督内部控制其它环节的主要手段。在内部控制的监督过程中,内部审计发挥着越来越重要的作用,内部审计通过监督控制环境和控制程序的有效性,监督企业的内部控制是否被执行并及时反馈有关执行结果的信息,帮助企业更有效地实现预期控制目标。同时,在监控过程中,内部审计可以促进控制环境的建立。为改进控制制度提供建设性建议,为组织成功的达到所需要的内部控制水平服务。

企业内部控制管理存在的问题及对策