企业税务风险的防范控制管理研究

税务风险作为企业的重大风险之一,正确的防范处理风险,对于确保企业经营发展的也有着至关重要的影响。特别是在企业的经营发展规模不断扩大以及自身组织管理与经营复杂的形势下,企业面临的税务风险问题更加严重,对于税务风险的控制管理也提出了更高的要求。企业一旦出论文网现税务风险问题,势必会受到相应的税收处罚,而且也会造成企业的声誉受损,对于企业融资。投资等项目建设都会产生不同程度的影响。这就要求企业的财务或者是税务管理部门,必须充分认识到税务风险控制的必要性,完善自身税务风险防范管理体系的建设,有效的规避。防范与化解税务风险问题,并最大程度的降低税务成本,促进企业的健康稳步发展。

一。企业税务风险管理概念及原则概述

企业的税务风险就是指企业在对自身涉税行为的处理上,在客观或者主观上由于税收筹划措施采取不当或者是税收政策理解不到位,造成了企业出现税收违规行为,并造成企业面临税务管理部门处罚,出现财务以及声誉损失。企业税务风险的管理则是要求企业财务或者是税务处理等企业涉税行为处理部门,根据企业的自身经营状况,在国家税务法律政策的基准框架内,以合理有效的方式对企业的税务风险所进行的识别分析与评估,将企业的税务风险控制在最低水平内。在企业内部开展税务风险管理应当遵循以下几项原则:

1。遵从法律法规的原则

税务风险管理必须严格遵循国家的相关税收法律以及国家的税务规章制度等,按照国家承认的纳税计算方法确定企业应当缴纳的各项税收,并严格服从税务机关以及税务执法人员的合法管理。遵从法律法规原则就要求企业必须及时收集并学习相关税务信息,尤其是税收实体法。税收程序等,针对政策方面的风险强化管理以确保整个税务管理行为在法律框架内。

2。系统性的原则

在税务风险管理的规划上,应该站在企业经营发展的整体角度进行税务工作的管理,因此在税务筹划方案的制定上,不能仅仅将降低税负作为唯一目标,更重要的是要确保企业的长期稳定经营。同时,税务风险管理的系统性还要求企业必须确保税务风险管理中各种税务筹划方案的有效执行,形成对整个纳税管理体系的系统控制。

3。可操作性

可操作性要求企业税务风险管理各项措施的制定必须具有较好的可执行性,不能脱离实际情况,尤其是企业内部的各项涉税事务的管理方面,必须确保能够得到有效的贯彻执行。

二。企业税务风险出现的具体原因分析

1。企业的税务风险管理意识较为淡薄

当前企业在自身内部的风险管理上,主要是把精力集中于企业的资金。经营。财务以及市场风险的控制管理上,对于税务风险的管理认识还相对较为淡薄,没有充分的认识到税务风险管理对企业的危害与影响。一些企业对于税务风险没有正确的认识,也没有将税务风险管理贯穿于企业的融资。物资采购。生产研发以及产品销售等各个环节,在管理层面上就缺少了税务风险管理的事前分析。事中控制与事后预防,在企业的生产经营管理中造成了较大的税务风险隐患。

2。税务筹划管理不当

税务筹划管理不当对企业造成的税务风险是非常直接的,也是造成企业出现税务风险的直接原因之一。一方面,如果企业的税务筹划方案不合理,没有对纳税方案进行优化,很容易造成企业出现多缴纳税款的风险;另一方面,税务筹划行为本身就具有较高的风险特性,如果税务筹划行为不适当,被税务主管部门认定为违背了税收立法宗旨或者是经营目的不合理,很有可能承受反避税制裁,进而出现企业的税务筹划风险。

3。企业内部控制管理制度不健全

内部控制管理也是企业税务风险管理的重要手段,但是目前企业在内部控制管理方面还存在较多问题,相当一部分的企业没有结合企业的实际情况建立完备的税务审计制度,没有根据企业税务风险的实际特点对涉税行为进行全面的检查与评估,不利于企业税务风险管理措施的有效落实,进而导致企业在税务风险管理上处于被动状态。

4。企业经营的多元性和复杂性更是加剧了税务风险

在当前市场经济形势下,企业经营范围逐步扩大,各种跨区域。跨行业的经营业务越来越多,在经营活动中所涉及到的税制以及税种也越来越多,企业日常所要处理的涉税事务也越来越多,企业纳税主体出现的这些变化都增加了企业所面临的税务风险。

三。强化企业税务风险管理措施

1。完善企业税务风险管理体系框架的设置

在企业的税务风险管理体系上,首先应该明确企业的税务管理目标,税务管理目标并不是零税务风险,而是通过对企业内部信息的沟通识别与税务风险的评估,最大程度的控制企业可能出现的税务风险;在企业的税务风险管理组织的设置上,企业应该在内部设置专门的税务风险管理岗位或者部门专职从事税务工作的处理,如果企业规模相对较小则可以采取聘请税务顾问的模式,对企业的涉税业务进行风险评估,提高企业的税务风险管理水平。

2。提高企业税务风险的识别分析与应对水平

税务风险的识别重点是对企业税务风险事故。税务风险因素等方面信息的收集,并通过采取风险损失清单。财务报表分析。风险因素预先分析或者是因果分析等,对企业可能出现的税务风险进行识别,并对税务风险发生的可能性进行评估与登记划分。在税务风险的应对上,企业可以根据自身的实际情况采取税务风险规避。风险降低。风险转移等手段及时进行化解。

3。强化企业的税务筹划管理

在企业的税务筹划方案制定上,应该严格遵循国家的税务法律规定,准确的把握国家的各种税收优惠政策,既要确保企业税后利润。纳税义务。办税成本。办税效率以及纳税人合法权益,同时也必须避免违反国家的税法规定。在具体的税收筹划过程中,应该根据企业的税务针对性的采取风险控制管理措施,对于增值税税务风险,重点是认真核实好企业的进项税抵扣增值税发票的真实合法性,并准确地计算销售收入核算销项税金;对于企业的消费税应该根据企业的增值税税务风险防范中计算销售收入的内容进行计算;对于企业的所得税,则主要是应该确保及时的计算收入,并列支成本,确保企业的收入。成本以及费用之间的配比。一致性。

4。强化企业的税务风险内控制度

强化税务风险内控制度是控制企业税务风险的有效措施,对于税务风险内部控制制度重点是规范企业的税务风险管理流程,并健全完善企业的税务风险监控制度。在制度的设置上,应该确保企业具有健全的税务登记。变更管理。税务核算。申报管理。发票管理。税务文件管理以及税务信息系统管理等一系列的税务风险管理制度。其次,应该定期对企业的所有涉税事项进行风险内部审计,采取定量分析与定性分析相结合的方式,及时的发现企业税务管理中的风险问题,消除税务风险隐患。此外,企业应该根据自身管理结构。经营规模。行业市场以及国家税法政策的变化,及时的对企业的税务风险事项进行梳理,进而有针对性的制定企业的税务风险防范控制措施。

四。结语

税务管理工作对于企业的正常经营管理都有着至关重要的影响,由于能够导致企业出现税务风险的因素多种多样,因此在企业的税务管理上,企业相关管理部门应该结合企业自身行业领域。管理结构。市场环境与税法政策环境的要求,提高对税务风险的识别分析与控制管理,以提高企业的税务风险控制水平,促进企业战略发展目标的实现。

企业税务风险的防范控制管理研究