企业销售环节的内部控制

一。内部控制概述

内部控制是指企业为了达到其经营管理的目的而设计的,为使其达到其经营的效果性。资产的安全性和财务报告的可靠性而设计的一套管理方法和手段。现如今内部控制已经被众多企业所接受和采用,并得到广泛的关注。

二。销售内部控制的影论文网响因素

1。企业缺乏对于销售风险的识别和防范

一些企业忽视了对于销售风险的识别和预防。对于应收账款的管理方面既没有明确的规定应收账款的管理部门,也没有制定恰当合理的应收账款结算监督政策,与客户之间缺乏沟通,对账不及时。不全面。没有建立完整。全面的内部审计机制,或者内部审计机构没有充分发挥其作用。销售人员的审批权利过大,仅仅考虑销售额和销售收益,而忽视对客户信用。资产安全情况的有效审查和控制,在签订销售合同书时没有经过严格的审批程序。

2。不完善的票据管理体系

一些企业对于票据的管理比较混乱,将会影响企业对于销售的内部控制所发挥的作用。企业的决策与计划控制不合理或者欠缺将会导致内部控制不能发挥其有效的作用以提高企业的经营效率和效果。企业为了提高销售业绩,扩大销售量,仅仅考虑利润的考核指标,使得销售额与员工的工资奖金直接挂钩并且放宽对于赊销的审批,使得应收账款不断增多,没有考虑到企业所承担的风险也没有到应收账款过多对企业资产经营状况的影响。对于仓库保管和发货的管理也可能存在这严重的漏洞。仓库发货后并没有对发货单进行有效的管理和控制,使得发货单编号不连续,仓库发货后没有对发货单进行连续编号,也没有向客户收取经过签收的货物清单,可能会导致合同的执行与否难以确定,也很难分清责任。

3。企业分析和决策的影响

企业对于市场的信息收集,分析能力较为薄弱,仅仅考虑售前服务,而忽视了售后的反馈和调研。市场信息是企业的活力所在,也是企业销售战略选择和竞争决策制定的基础,如果市场信息获取不充分,则会影响企业整体的发展和进步。而在企业销售的预算方面,一些企业对于预算决策的制定不合理,将会是年度内市场反应不灵敏,加大企业对于预算决策的调整难度,如果市场与企业预算偏差较大,将会使得企业的应变能力减弱,不利于企业应对一些不可抗力或者难以估计的突发事件的发生。加大了企业的经营风险,也削弱了企业内部控制的作用。

三。完善销售内部控制的意见和建议

1。增强企业的风险防范意识

由于企业缺乏风险防范意识而导致的内部控制失效,首先要作的就是明确销售内部控制的控制目标,这对于保证销售业务的顺利进行和内部控制的有效实施是十分重要的。只有有效的内部控制才能确保企业经营销售的效率,保证资产的安全,保证财务报告和相关经济信息的准确可靠。增强企业的风险防范意识,才能有针对性的识别和控制风险。对于客户的信誉情况,资产的安全程度。实施有效的调查沟通和了解,使应收账款的管理更加规范,化合理化。

增强企业对于应收账款的管理。企业在对应收账款进行管理时,企业应加强和规范应收账款的权责管理制度,明确部门甚至员工个人的责任,使得各部门在考虑销售业绩和销售效益的同时也考虑应收账款的成本。对于超过收款期限的应收账款,应由专人负责,责任人应根据企业规定承担一定的责任。对由于其他因素所形成的超过规定期限的应收账款,企业应制定相应的标准和措施。

2。做好发票据管理的内部控制

(1)建立订单审核制度。当经济业务发生时,首先应该由企业的信用管理部门经过严密的调查和规范的审批制度后方可办理赊销的审批手续。信用管理部门应该针对自身企业设计信用等级评价机制,以评价每一位客户的资信情况,从而判断是否接受其赊销订单以及相应的信用额度。

(2)建立好收发货的票据管理。企业应根据销售订单实际情况情况进行分析,有计划地试行发货管理,下发连续的发货通知单。在货品正式发出之前,企业应将发货通知单与订单进行仔细核对,这样可以减少差错的可能性。对于仓库保管部门,必须得到由销售主管签字同意的发货单才可以组织发货,且实际的发出商品数量与发货单和销售合同保持一致。

3。对内部控制决策的制定和完善要把握完全

内部控制的制定者要经过缜密的市场调研和分析,提出和制定出一系列行之有效的内部控制决策。同时,内部控制是为了更好的服务于企业的一项制度,所以企也在制定内部控制制度是应该考虑成本效益和灵活性。能够根据市场和企业自身的情况的变动做出及时的。合理的调整,以使企业内部控制的目标更加符合企业的目的。但是,适当的灵活性有助于企业及时调整和修改内部控制目标,使其发挥更加机遇。积极有效的作用,但是也不能过分的强调灵活性而忽视了规定的程序和步骤,使内部控制失去了应有的控制力和作用。

四。总结

销售是企业在整个生产经营环节中的重要组成部分,在企业追求销售额增长,销售量增加的同时,也应该加强应收账款的管理。以防止在销售环节中,因为过多的应收账款而增加的企业风险和应收账款带来的企业成本的增加。增强企业销售环节的内部控制,有利于企业减少和避免在销售环节所发生的违法。违规行为,有利于提高资产的安全性,在日益激烈的市场竞争中获取一席之地。

企业销售环节的内部控制