浅谈企业现金管理存在的问题及措施

一。企业现金管理意义及作用

现金是企业生存的命脉,它的有效运行可以促进企业健康运营,因为有效合理使用和再利用现金可以在提高企业的声誉同时,保证企业生存的质量,更是现实成本最小化的同时,现在企业整体价值最大化的有效前提。

二。论文网当前企业现金管理工作中存在的问题

(一)白条抵库现象十分严重

许多企业特别是国企,现金管理混乱。现金虽然要求日清月结,但是在单位领导急需应酬下。单位内部要好的同事私事急需用钱下。单位职工出差借款下。出纳自己私人有事下或者应用时间差占用现金,都用白条顶账,白条成了满天飞,期限小到几天大到东窗事发也不能及时还款;在金额上,小到几十元大到上百万,这触目惊心的案例在过去时有发生过。给企业。给家庭都带来了极大的灾难,更严重地损坏了企业的名声以及阻碍了企业的正常生产与发展。

(二)库存现金无额度限制

我们大家都知道,银行应该按照规定对企业的现金额度进行核对,并且一年核查一回,企业如果同时具有几家开户银行,应该以一家开户银行为准。但是现在企业一般都是多家开户银行,出纳嫌弃麻烦也不按照规定去执行将超额的现金放回银行,银行也就睁一只眼闭一只眼不对企业进行年度审查重新核对金额,企业领导为了使用现金方便更是让企业多存放现金,在这种大家你好我好都好的情况下,库存现金超出正常规定的几倍,有的企业库存现金达到几十万。这样的管理方法给企业带来了极大的不安全因素,企业在风险意识淡薄或无防范意识下,后果不堪设想。

(三)通过各种渠道与手段设置小金库

小金库给本单位和有关领导带来了好处和实惠,所以企业通过各种手段设置小金库,而且是手段越来越高明和隐蔽,这些资金有的是企业进行行贿,有的是企业主管领导占用,有的明为挂在往来账上,实则中饱私囊。出纳人员虽然知情,却不敢抵制与声张,更有甚者与企业领导共同参评策划小金库的筹集与使用。这种情况在如今的大中型国有企业普遍存在,它在损害了企业的经济利益的同时,为社会经济发展提供了负能量。

(四)出纳岗位管理混乱

国家会计法明确规定,出纳岗位为财务的重要管理岗位,尤其是在2012年新的企业内控管理规范中特别强调对出纳人员要进行综合素质衡量,并且要实行重要岗位专人管理,同时必须进行岗位轮换制。但是许多企业出纳人员几十年没有换过,并且出纳人员兼管银行,同时持有单位财务的戳记及主管人员本人的印章。在主管领导眼里,出纳人人都能做好,认真就行,持有上述证件工作方面。熟不知这种管理方式给企业造成了极大的风险与漏洞。近几年来,出纳携巨款潜逃事件时有发生,对这类风险企业既没有防范也没有补救措施。这应该引起国家及有关部门的注意。

二。针对当前企业现金管理存在的问题应采取的措施

(一)杜绝白条事件,规范报销制度

首先企业对非生产性支出要有一个计划,严格按照计划执行,在遇有紧急事项必须由规范的审批手续。如对差旅费。招待费。办公费。公杂费等企业应该按照有关规范制定适合本企业的规章制度,工作人员出差借款一律做账,走其他应收账款处理;对于职工内部及出纳私人借款一经发现,严格处理,绝不留情。如果涉及刑事案件,移送司法部门。其次加强领导对现金白条的认识,让他们知道知法犯法的严重性与危害性,这是杜绝现金白条管理的关键所在。最后让现金管理人员把好关,站好自己的重要岗位,这也是最起码的要求。

(二)合理规范库存现金额度

首先企业应该按照有关会计制度合理规范现金额度,如有超出额度及时送回银行,这样可以使企业规避不必要的现金管理不善的风险。其次国家也应该重新调整下企业现金使用的额度,因为过去的体制已经无法满足市场经济体制下的要求,这样可以促进企业与社会经济的共同发展。最后银行也应该加强监管力度,严格执行一企一户“关,杜绝企业多个户头现象。如果国家查出企业有多个户头,则企业和相关专业银行一并处罚,并追究给企业办理多个户头人员的责任。这样可以从根本上杜绝企一多户的现象。

(三)注重出纳人员职业道德与法律意识的培养

职业道德是我们每个工作人员必须遵守岗位职责,尤其是出纳这个重要的工作岗位,德才兼备,以德为先是衡量出纳人员综合素质的最基本要求,也是做好出纳工作的基本前提。所以企业鼓励他们多学习业务知识和接受继续教育工作,同时也经常组织他们参加相关业务的法律知识讲座,让他们懂得自己工作岗位的责任心与使命感。这样可以有效地抵制小金库现在的发生。

(四)加强现金的监管力度

我们说企业现金管理混乱,最主要的是缺乏监管力度,无论是白条现象,还是小金库现状,再到库存现金额度以及多年重要岗位无轮岗制度等等,这些都缺乏有效的监督管理体系。所以应该建立企业内部监督机制,严格把好上述关;同时也应该接受社会财政与审计部门的检查指导工作,这样可以从内外对企业实行双监控,有利于企业管理工作。

三。结束语

总之,在当今的经济形势下,企业要想持续地生存与发展,就必须做好现金的管控工作,因为它能有效地促进企业其他工作的顺利进行。

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