浅析企业内控管理创新

目前在虽然内部控制管理制度已经得到广泛认可和应用,但是由于其在应用时间较短。内控大环境不成熟等各种原因,使得内部控制管理在各企业中的应用存在意识。制度。执行等方面的不足,影响了内控管理的效率,给企业造成不同程度的损失。

一。现阶段企业内控管理存在的论文网不足

(一)对企业内控管理重视不够,执行不到位

在部分企业内控管理层或执行层中存在对内控管理重视不够的现象,他们认为内控管理只是纸面文字或走形式,对企业并没有多大的好处。如果内控管理层对内部控制的重要性认识不到,那么内部控制制度效率也就不能得到有效发挥。就算很多企业管理层对内部控制高度重视,并制定了一系列科学周密的管理制度,但是由于基层管理者和员工对内部控制缺少认识,只将其看成是互相监督和内部牵制的另一种说法,他们为了部门利益。躲避矛盾,不严格执行,不及时反映发现的问题,任其自行发展,使得企业内控管理制度流于形式。

(二)企业内控管理制度不健全,部门机构设置不合理

部分企业还没有建立健全的内控管理制度,就算建立了制度,对相应的部门机构设置的不够合理,对各部门和员工的职权规定不明确,导致无人管理或多头管理的现象,使得内控管理出现混乱的局面,不利于内部控制管理制度的执行。

(三)内控活动中重视发现问题,忽视解决问题

部分企业在内控活动执行时,过分强调问题的发现。惩罚落后及违规现象,而忽视了内部控制最重要的一个作用―寻找解决问题的措施。这样不仅无法顺利展开内部控制,还极容易破坏企业各部门的关系,阻碍企业的长远发展。

(四)企业内控管理环境不佳,信息化程度低

首先从大环境来说,并没有对企业内部控制建设进行强制的。有效的界定和限制,使得很多企业并不重视内部控制,没有设置合理的内部控制部门机构。就算有些企业设置了比较合理的部门机构,又由于执行层的限制,内部控制制度执行效果并不理想;其次从细节上来看,企业没有充足的落实内部控制的环境或条件,比如没有建立内控管理信息系统或建立不完善,阻碍了一系列内控手段的展开。

二。企业内控管理创新

(一)做好内控宣传工作,强化内控管理意识

企业要利用多种宣传手段对内部控制制度的重要性进行宣传,提高其在整个企业的影响力,使企业每层级。每个机构。每个部门到每个员工都能充分认识到实行内部控制的必要性,摒弃狭窄的部门利益观念,强化正确的内控管理意识。同时还要定时定期对内控管理工作进行检查评估,树立内部控制制度在企业管理中的权威地位,为内控制度建设清除障碍,保证各项内控手段的展开。

(二)建立健全内控管理制度,优化部门机构设置

建立健全内控管理制度,企业要将相关国家法律法规。内部管理制度有机地结合起来并认真落实到位,在企业内建立良好的。科学严谨的内部管理环境。在制定内控管理制度过程中,企业领导者要注意结合企业经营理念,构建出规章制度的整体框架并注意向细节和实施转化。要将国家。集体。个人各方面的利益都照顾到,建立健全的。有序的。高效的内部控制制度。同时企业还要注意将内控职能机构进行科学合理的设置,并合理利用人力资源,发挥员工的个人优势,明确规定各个部门和职工的职权,改善无人和多头管理局面。

(三)提升管理方式,重视内控管理问题的解决

内部控制管理者要端正工作态度,全面。正确地认知内控思想。还要提升内部控制管理方式,建立贯穿企业经营事前。事中和事后全过程的内部控制体系,利用内部控制对企业各项业务实行动态的。全过程的管控,将重点放在经营风险防范和控制上,提高企业风险应对能力,提高企业整体竞争力。还要将目光从发现问题转移到解决问题上,注意合理利用内控内部审计检查结果,善于发现检查结果中存在的问题或风险隐患,对这些问题进行高度重视,并利用一切方法提出合理的解决问题或改善不足的建议,真正达到解决问题的目的。

(四)合理引入计算机软件系统,提高内控管理信息化程度

企业要在遵纪守法的基础上,结合企业所处的环境和自身条件,站在企业战略发展的角度上,明确企业内部控制的目标,选择或开发出适合企业特点的信息系统,提高企业内控管理信息化程度。实现内控信息高效。及时传递,提高内部控制工作效率。

三。内控管理创新应注意的其他问题

(一)人员素质的内控管理

人员素质的内控管理主要是对人员政治和业务素质的管理。首先企业要注意合适的人才的招聘或引入,按照人才素质和能力的不同进行合理的岗位安排;其次要注意督促会计工作人员提高思想道德修养,使其明确并遵循国家。行业。企业的各项法律法规及规章制度,工作中具有高度的责任心;最后要注意对在岗工作人员进行定期不定期培训和业务再教育,保证内控人员政治和业务上都能胜任内控工作。

(二)生产经营过程的内控管理

在企业生产经营过程中,要按权责利相结合的原则和组织控制的要求对各部门。各人员工作进行明确分工,授予各层级管理人员对应的审批权,并严格规定审批权的使用权限。要对已经发生生产经营过程按照内部控制要求进行如实。及时反映和记录,并对记录内容进行定期复核。企业要依照现行会计法规和相关制度,对会计科目内容进行明确规定,在企业内建立一系列严格的内控制度,比如凭证连续编号和原始记录制度。定期盘点对账制度。定期会计分析制度。内部稽核制度等,保证内部控制手段的顺利进行。

(三)企业资产的内控管理

(1)对货币资金的内控管理。采用集中管理手段,严格实行货币资金预算审核款账分管制度,货币资金的支付要严格按照申请。审批。复核。核准支付的过程进行,货币资金的收入要及时如数交由财务部门;(2)实物资产的内控管理。对实物资产的数量定期进行盘查,记录盘查结果并与会计部门对账。定期对实物资产的价值进行检查和市场调查,固定资产的投资要做好可行性分析,避免投资风险;(3)债权性资产的内控管理。做好应收账款的回收和催收工作,对存在呆账或坏账隐患的账务及时进行处理。

(四)内部审计的内控管理

内部审计是评判和控制内部控制的最重要手段,对于内部控制来说,内部审计有着举足轻重的地位。企业要建立以内部审计为中心的内控管理制度,加强内部设计机构的权威性和独立性,使其直接受领导于最高管理层下,和相关经济活动部门相剥离,对企业经济活动进行监督检查,对内部控制情况作出评估和改进建议。内部审计人员要加强责任心,严格监控经营活动,充分发挥审计监督作用。

四。结束语:

内部控制管理是企业管理的重要内容,其制度的建立,健全,执行到后期反馈还得需要企业各个部门和各个员工的积极配合,只有这样才能使得内部控制的作用发挥到最大。企业要注意根据自身不同发展阶段的实际情况,建立合理的。高效的内控管理机制,并随着企业不断的发展和业务的不断拓展,进行必要的调整,充分发挥内部控制的管理效率,为企业生存发展创建良好的内控环境。

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