对高校资金安全管理中的问题及完善措施的分析

当前许多高校对资金的内部控制不严格,制度的缺失导致资金安全存在漏洞,影响高校持续健康发展。资金管理是财务管理的基本职责和首要任务,防范财务风险,确保资金安全,加强对高校资金的科学管理,对于保证教育事业繁荣发展具有重要的现实意义。

(一)现金管理存在风险

目前高校的资金支付结算方式主要包括现金。支票和电汇三种方式,绝大多数院校习惯于传统的现金支付。但随着会计核算工作量的日益增长,现金核算始终由现金出纳一人完成,在季末和年末等会计时点,执行预算进度需要支付大量现金。另外在银行出纳去银行提取现金的过程中,现金出纳有时需要客串“银行出纳的角色,一边收付现金,一边开支票,高强度的连续收支业务,难免出现人为差错。而且部分院校缺乏现代化的监控手段,责任认定和事后追索也存在不小的问题,一旦出错就会造成不可挽回的损失。如何平衡资金安全和提高工作效率是高校财务部门面临的共同问题。

(二)财务预算管理不科学

根据高等学校财务制度规定,高校财务管理的主要任务是合理编制预算,有效控制预算执行。许多院校一直沿用基数+增长“的预算编制方法,这种方法会掩盖上一年不合理的支出,预算编制不够细化,管理水平不高,缺乏对预算的必要性和经济效益进行充分论证,未能科学合理统筹安排资金,体量庞大的科研经费使得部分人有机可乘,侵吞和挪用经费。未能建立健全预算评价体系,不能充分调动资金管理者的积极性和开源节流的意识,形成突击开支,造成资金浪费,资金利用率低下,导致财务工作在预算节点的工作量加大。

(三)资金安全管理内部控制不健全

从内控的基本目标来看,资金管理是内部控制的重要环节。虽然内部控制理论得到进一步发展,国家层面也有内控指引和规范,但是有些院校没能根据自身特点制定适合本学校的内控制度,有些院校内控制度流于形式,内部监督机构,如纪检和审计部门监管不到位,人员配置不足,部分二级单位和校办企业资金游离于学校财务监管之外,存在私设小金库“现象,形成滋生腐败的温床。学校对外投资未能经过集体讨论决策,重大投资服从于领导意志,使财务监督流于形式。

(四)财务风险意识薄弱

高校资金来源主要分为三个部分,即财政补助收入,事业收入和高校自筹,前两项多为专款专用“,受到明确限制,第三项是通过校办企业和社会捐赠获取资金。为了扩大高校规模,改善办学条件,保证学校发展的需要,近几年许多高校都扩大招生规模,学校通过多种形式进行校区扩建,例如修建科技园。家属区。教学楼和学生公寓等大规模基建活动。这些建设项目基本依赖于财政拨款和银行贷款,负债经营给学校带来财务风险,过度举债为学校正常运作埋下财务隐患,每年需要大量非财政收入还本付息,严重制约了高校办学质量提高。

二。高校资金安全管理的加强措施

(一)完善公务卡制度,推行无现金报账

公务卡是中央财政预算公务卡简称,主要用于日常公务支出和财务报销业务。公务卡是一种新型财政财务管理工具和手段。首先,公务卡能够充分提高现金利用率,减少现金流通,降低现金管理的风险。而且公务卡是一种信用卡,有三十多天免息期,增加资金运行的灵活程度,同时公务卡到期还款督促报账人员及时核销,有利于加强学校对往来款项的监管。其次有利于深化财政国库集中支付改革,规范财政资金管理。公务卡支出信息统一纳入财政动态范围,对每一笔财政支出都公开透明,有利于提高财政管理水平,另外公务卡对预防腐败工作产生一定的积极效果。

高校实行无现金报账是财务电算化的发展趋势,能够极大的提高财务工作效率。无现金报账有诸多好处,第一,优化财务报销流程,缓解排队拥挤现象,缩短报账等待时间。第二,减少现金收支风险,保证资金流动安全。第三,大额现金不必提前预约,确保教学科研业务顺利进行。学校财务部门应强化和银行间的合作,在校园内部设立银行网点,在财务处安置POS机,在不能全面实现无现金报账的院校,鼓励师生刷卡结算。部分业务通过网银支付,可以有效的缩短到账时间,减少未达账项。

(二)加强财务科学预算

(三)强化内部控制

在遵守国家财经规章制度的基础上,深入完善高校内部财务管理制度。根据内部控制规范基本规范,制定专门的符合本校实际的内部控制管理制度,保证货币资金安全,提高货币资金使用效益。具体采取以下控制措施:明确职责分工。权限范围和审批程序,科学合理配置机构和人员;建立货币资金授权制度和审批制度,并按照规定的权限和程序办理货币支付业务;现金盘点和银行对账单核对应当按照规定严格执行;与货币资金有关票据的购买。保管。使用。销毁等应当有完整的记录。另外重视资金安全审计,强化专业审计队伍建设,充分保证内部审计机构的独立性。此外,根据教育部关于加强直属高校直属单位财务队伍建设的意见,委派专业人士担任总会计师,协助校长搞好经济事务,建立健全会计监督和财务管理体系,对于大额资金使用,建立由总会计师和学校主要负责人联签制度。总会计师的设置有利于完善高校治理结构,规范财务行为,提高经济决策的贯彻执行和各项经济责任制的全面落实。此外,学校需要严格遵守法律规定,规范对外投资行为,深化领导人经济责任审计,建立审计情况通报。责任追究。整改落实。结果公告制度,将审计结果作为考核。任免。奖惩被审计领导的重要依据。

(四)建立健全财务风险控制机制

一方面,规范和加强借入款项的管理。高校对贷款项目进行可行性研究,落实还款渠道和计划,明确违约责任,严格执行相关审批程序。另一方面,建立财务风险控制机制。教育主管部门应建立银行贷款和投资项目审批制度,对高校贷款制定相应制度进行规范。高校应切实强化风险防范意识,建立风险预警系统,优化借款资金结构,设置相关量化指标,确定财务分析指标体系,分析和评价学校办学资金使用的合理程度和财务管理水平,及时揭示隐性问题,改善高校财务状况,有效防范财务风险。(作者单位:辽宁省林业职业技术)

对高校资金安全管理中的问题及完善措施的分析