1。2课题研究的预计创新点和难点

现在我国大部分企业的内部控制一般仅仅局限于企业的财务部门，或者更加现代化的企业基本上依赖于企业采用的ERP企业管理信息系统，ERP企业管理信息系统的设计定义是帮助企业管理者提高工作效率，并不能完全对企业的发展保驾护航，市场经济的复杂性、变换性并不能仅仅依靠管理软件，认为因素是很必要的，所以，我认为在企业采用ERP管理信息系统的基础上，企业应该着手建立一个完整的内部审计部门，这个完整的内部审计部门应该包括，具备拥有经验丰富的高级审计人员、法律人员、财务人员组成。这个职能部门具体包括人力资源、财务筹划、内部审计、法律等方面。

1。3国外研究文献综述

1。4 国内研究文献综述

2 内部控制的相关理论

2。1代理理论

我们知道代理理论的发展主要是由于社会生产力的发展引起的，由于社会生产力的发展企业的所有者可能会出现知识落后本身的职业能力不是很强这种情况，所以企业的所有者就想去雇佣一批具备专业知识技能的人帮助他管理公司，在这种情况下就会出现一个矛盾就是企业所有者想创造最大的财富而企业的管理者只顾拿固定薪酬而不愿意多出力这就会损害所有者的利益。论文网

图2。1委托代理流程

Figure 2。1 principal-agent process

2。2 内部控制的内涵

内部控制这一词是伴随着社会劳动生产率的提高而出现，早期的内部控制应该被称为“内部牵制”这一词奠定了内部控制的基础，内部控制制度的发展出了归根于人类社会经济的发展也归根于社会各个阶级的推动[[[] 杨芳，邓小梅。内部控制审计文献综述。《商情》, 2013(11):4-4]]，近代社会以来，每一次经济的衰减都会再一次推动内部控制的研究和进步。

内部控制就是为维护企业的良好发展，通过对企业内的各个部门加强监管，防止企业的财务或资产流失，防止财务舞弊事件的发生而采用的一种管理手段或管理程序。内部控制制度的完善能够帮助企业在化解市场经济带来的风险方面意义非凡，不但能够为企业的正常发展保驾护航而且也能够维护社会zhuyi市场经济的安全。

图2。2内部控制模式

Figure 2。2 the internal control mode

2。3 内部控制的内容

内部控制是一个大的结构框架，内部控制这一概念由包含了很多组成这一概念的基本部分，美国政府在COSO委员会的 帮助下，于九十年代提出了《内部控制—整体框架》对内部控制的内容作出了解释和说明，与此同时由于内部控制的整体结构与SOX法案具有很多相似的地方，可以将两者结合使用。我国政府结合我国企业的发展情况在内部控制的建设方面一直积极学习国外的经验，在内部控制的理论成果和实际操作方面取得了重大进展促进了我国企业内部控制的建设。这次美国对每部控制的要素明确定义，我国政府在采用美国的内控方案的同时结合我国的具体国情，提出了非常重要的一部法律法规这个就是我国的—《企业内部控制基本规范》[[[] 杨新利。内部控制与审计意见。《中国市场》, 2015(16):15-16]]。这一个规范中说明我国内部控制的要点主要包括五个大的点，本文将做重点介绍，对我国《企业内部控制基本规范》中对我国企业内部控制的五大点作出分析和说明。

2。3。1 内部控制的控制环境 企业内部控制应用研究(3):http://www.youerw.com/kuaiji/lunwen_105603.html