5。3 跨行合作和对信息技术投入不足 9

5。4 基层分支机构内部人控制不足 10

5。5 内部审计的健全性有效性不足 10

6 宜兴农村商业银行内部控制问题的优化策略 10

6。1 对法人进行有效的监管 10

6。2 适当控制网点数量且加强人才培养和利用 10

6。3 增加与其他农商行之间的合作 11

6。4 加强基层员工的管理和控制 11

6。5 加强内部审计的建设 11

结 论 13

参 考 文 献 14

致谢 15

1 引言

1。1 研究背景

近年来，随着世界经济一体化脚步加快，金融在经济中的地位愈发凸显，商业银行作 为各国落实财政政策，调节市场经济的重要金融机构，其能否健康稳定的发展直接关系着 各国经济的稳定性。当前银行业发展迅速，规模和资产不断扩大，在行业竞争日趋激烈、 金融风险多发的现代经济环境下，商业银行对于自身内部控制的要求也越来越高，但由于 中国商业银行体制改革起步较晚，中国对于商业银行的内部控制研究一直未形成完善的理 论体系。来自优I尔Y论S文C网WWw.YoueRw.com 加QQ7520~18766

中国农村商业银行是由中国对各农村信用社的深化改革组建而来，通过对农村信用社 进行清查资产、增募新股、转换经营机制等一系列的深入改革，成立了以县为单位、统一 法人管理的农村商业银行，作为成立较晚，发展较快的股份制银行，中国农村商业银行自 建立起就是支持新农村建设的主力军，对于其内部控制现状的研究与优化，是完善中国商 业银行内部控制体系的重要一环。

1。2 研究意义

对于县级农村商业银行内部控制现状的研究及优化的意义可以从两个角度进行阐述， 一是从银行自身的角度，优化银行内部控制能够降低它的经营风险，使其内部会计信息更 加可靠和有效，提高民众对其的可信度，提高银行的行业竞争能力，内部控制的完善也可 以提高银行在多变环境中的适应性，让它在如今的经济一体化，信息公开化的环境中稳步 运行；第二个角度是对于中国商业银行内部控制体系来说的，对于中国县级农商行内部控 制的优化研究，是对中国商业银行内部控制体系的一个补充，其他银行甚至一些相关的金 融机构都可以从中受益，完善自身内部控制。

1。3 文献综述

2  县级农村商业银行内部控制的理论基础

2。1 县级农村商业银行由来

中国农村商业银行的前身是由上世纪五十年代，距离现在已经有六十年发展历史的农 村信用合作社。农村信用合作社是由中国人名银行批准的设立的，由农名，农村其他个人 集资入股的，实行民主经营，主要任务是筹集农村闲散资金，为农业、农民和农村经济发 展提供金融服务的金融机构。国家设立农信社的主要目的是为了调节农村基金，支持农业 发展，限制和打击高利贷，为农村合作经济和社员家庭经济提供保障。论文网

而随着中国经济的飞速发展，在中国城乡一体化程度较高的地区，人们对于农业、农 村、农名的理念发生了很大程度的转变，这些地区农业占比很低，农名大多不再从事传统 的农业耕作，对农信社支持农村的服务要求很低，农信社实际上实行商业经营化。国家对 这些地区的农信社实行股份制改革，农村商业银行由此组建而来。中国在对各地农信社进 行改革时，由于经济发展的程度不同，各地农信系统所采用的转型模式也不同，中国仅有 宁夏省联社直接转型成为黄河农商行，其他大部分地区都是县联社合并成县级农商行进行 经营管理，北京、上海、天津、重庆这几个直辖市采用的是大一统的市级农商行管理模式， 市内农商行作为独立法人，享受自主经营权，自负盈亏。县级农村商业银行是由所属县级内的农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织共 同入股组成的股份制地方性金融机构。相比于国有银行和股份制银行的县级分行，县级农 村商业银行网点数量少，大多分布在农村附近，资金规模小，业务局限于所属县级市，主 要的服务对象是县域经济中的中小型企业、个体工商户及服务于三农，处于银行体系的边 缘。由于农村商业银行服务于三农，服务对象虽然较单一，但它的经营机制较为灵活，并 且农村网点占比高，这点是其他银行机构无法比拟的2。 县级农村商业银行内部控制现状及优化研究(2):http://www.youerw.com/kuaiji/lunwen_198400.html