内部控制体系随着公司的日益壮大而日趋成熟。公司组织结构如图1

图1 宝鼎公司组织结构图

 从图1可以看出宝鼎公司拥有较为完善的公司治理结构，有益于公司的内部控制。

3。2  上海大众宝鼎4S店的内控控制现状

宝鼎公司现在的内部控制体系在一定程度上满足健全公司治理结构的需求，大体上覆盖了内部控制的五个要素，具体如下：

（1）内部环境：

有关董事会和管理层的组织机构和运作机制，宝鼎公司在成立之初就设立了较为完善的公司治理机构，包括董事会、监事会，还规定了公司的一些政策，需要在每年固定的两次董事会后确定。除了固定性会议以外，如遇到紧急情况，也可召开紧急临时会议，随时响应经营过程的客观要求。治理结构符合国家法律政策以及企业章程。

有关人力资源建设管理，公司制订了明确的工作流程和管理政策，包括培训制度，薪资福利制度，聘用以及辞职制度。在招聘新员工后，公司特别着力于对他们的培训，包括专业技能发展，管理技能发展，通用技能发展，学习态度以及在职学习。目前宝鼎公司拥有员工26人，其中博士3人，硕士生5人，本科生15人，大专3人，占总人数的12%。专科人员大多数负责行政后勤。公司员工学历结构见图2

图2 公司员工学历结构比例图

数据来源：上海大众宝鼎4S店官网

（2）风险评估:文献综述

作为销售公司，宝鼎需要面对内部以及市场风险。在成立初期其风险管理主要集中在各职能部门对其管控的业务，还没有建立全面完善的风险管理制度。在公司成立一段时间，对公司高管层加大风险管理考核，创立风险管理部门，组建风险管理团队，配备专职员工，初步完成组织布局和风险评估系统的计划。

（3）控制活动：

宝鼎公司对公司业务活动实行制度化管理。高层经理人员分析企业绩效，审批异常报告制度,保护实物资产职务分配等。根据国家的会计准则，宝鼎公司制定了符合要求的财务会计核算以及管理制度，财务会计人员在规定时间内完成预算报表和年度报表。公司也要求其他部门按时完成分析并汇报给管理层，通过报告管理层能够全面了解销售、财务等方面公司的运转情况，然后根据出现的问题及时提出对策。