简析出口退税政策对出口业务的影响

[中图分类号]F75[文献标识码]A[文章编号]1007-4244(2014)06-273-1

出口退税是对出口进行调节的重要政策,出口退税的实施一定程度上决定了国际市场上产品的竞争力,对商品结构和贸易方式也会产生一定的影响,从而影响的论文网产业结构。除此之外,出口退税的高低也会影响到企业的经济利益,进而影响整体经济的发展。

一。出口退税的概述

(一)出口退税的内涵及表现

出口退税是国际贸易中普遍使用的税收政策,其实施的主要目的是让出口商品以不含税的价格进入国际市场,更好的提高商品竞争力,从而避免商品在出口时出现重复征税行为。出口退税表现在三个方面,首先是出口,货物只有在出口后才能申请退税,在进行货物退税时必须出示出口凭证;其次是退,要确保出口货物是已经纳税的货物,只有纳税的货物才能进行退税,不同货物的退税有不同的标准,在退税过程中要参考退税率进行货物退税;最后一方面是税,一般货物缴纳的税种较多,常见的税种有流转税。所得税。资源税等,出口货物所退还的税种是货物在国内已经缴纳的流转税。

(二)出口退税的特点

出口退税有四个特点,第一个特点是出口货物退税体现的是一种收入退付行为;第二个特点是出口货物退税可以调节出口职能的单一性;第三个特点是出口货物退税可以保证货物免征间接税;第四个特点是出口退税率的调整比较频繁。出口退税作为国家总体税制的组成部分,在实施过程中应该遵循税制确立的基本原则,即效率原则和公平原则,其中公平原则包括公平贸易原则。公平税负原则,除此之外,出口退税还应该遵循国民待遇原则和宏观调控原则,间接税属地管理原则。

二。出口退税政策对出口业务的影响

(一)对出口商品结构的影响

出口退税政策的实施促进了商品的出口,优化了出口产业结构,使得产品的出口结构不断得到调整。出口退税政策的实施使得产品从生产到外销整个过程中成本逐渐减少,使得产品出口到国际市场上获得了低成本高利润的优势,从而扩大了产品的出口规模。为了推动出口产品结构的调整,对于国家鼓励出口的高科技产品和一些技术产品的出口退税率适当的进行调高,对于一般性产品和一些容易引起贸易摩擦的产品的出口退税率进行降低,还取消了国家限制的出口退税率,从而使得产业结构进一步优化。

出口产品结构在出口退税率的调整下会发生变化,出口退税率的提高会使得出口货物的加工深度增加。出口退税率的调整一定程度上减少了劳动密集型产品的出口,对一些资源消耗量大的低附加值产品的出口也进一步减少,加大了高科技含量产品的出口支持力度,一定程度上提高了出口产品的技术含量,调整了资源性产品的出口结构。出口退税率的调整提升了棉纺织品的竞争力度,对于一般机电产品的竞争力也有效增加,但是对轻工业的发展也造成了一定的阻碍,降低了轻纺类产品和矿业产品的出口比重,不利于轻纺类产品的发展。

(二)对出口企业的影响

国家近期对出口退税的调整尤其是出口退税的申报调整对企业的影响较大。传统的退税申报要求企业在申报之前首先要进行预审,预审通过后才可以进行申报。在预审过程中企业对其不够重视,外加审核系统中导入的增值税发票和报关单信息时间较晚,就会导致对退税申报的数据正确性很难准确掌握,税务机关在审核时候会发现存在较多的错误数据,又要通知企业重新修改,一定程度上增加了纳税人的负担。调整后的申报政策可以让企业通过网络来完成出口退税的预审核,不但可以提高税务机关的审核效率,还可以减轻纳税人负担。出口退税申报政策的调整一定程度上推迟了申报时间,但是企业收到退税款项的时间还是不变。

(三)对出口贸易的影响

1。出口退税率的调整对出口贸易总量的影响。一般情况下,出口退税率的上升就会使得出口贸易总量增加,出口退税率的下调就会使出口贸易量减少,两者之间呈现正相关关系。出口规模的调整通常是通过控制出口商品的成本影响企业利润,进而影响其出口规模的变化。出口贸易总量的增长主要分为两个阶段,即低速增长阶段(1995～1998年),高速增长阶段(1999～2003年)。新政策的改革使得出口退税率整体下调,使得出口企业不同程度的受到影响,有利用缓解企业资金紧张状况,使得短期的外贸出口量逐渐增大。

2。出口退税率的调整对出口贸易方式的影响。出口退税率的下调使得一般贸易和加工贸易税负出现不均匀现象,对现行的进料加工业务实行原材料保税进出口政策,对于国内的免抵退税额主要按复出口货物征退税率差进行计算,对于一些进口原料在计算税率的过程中不作价计算,材料加工成本复出后对加工环节的增值税不用征收。综上所述,出口退税的调整对加工贸易的影响小于一般贸易。

三。结合语

出口退税政策对出口产业的影响是多方面的,国家对出口退税政策的调整一定程度上使得产业结构得到了调整,优化了资源配置,促进了国民经济的发展水平,在国家税收政策中发挥着重要作用。

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