企业内控管理存在的问题及对策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201716158

内控管理是企业管理体系中的极其重要的组成部分,制定健全的内控管理制度才能推动企业的有效发展,强化企业树立正确的竞争意识,推动企业可持续进步。[1]从目的性分析,内部控制的作用是论文网提高企业的经营管理效率,保障企业的资金安全,促使企业目标的实施,属于动态的管理过程,且内部控制制定与执行对企业的发展有着直接关联,尤其在新形势下,只有不断健全有效的内部控制管理体系,才能在潜移默化中提高企业的管理效率,才能提高企业的赢利能力,为企业的管理者做出决策指导,为企业的发展保驾护航。

1企业内控管理存在的主要问题

(1)缺乏对企业内控管理的认识。从当前的发展趋势分析,大多数企业在生产经营中过分重视资源成本,未将内控管理放在首位,尤其在岗位安排上会尽可能地减少人员的开支,导致一人多岗现象的发生,如出现问题则会出现相互推诿现象的发生。另有部分企业缺乏健全的内控制度以及内控执行力,甚至有企业管理者认为内部控制如果太过于详细,那么会对企业的业务发展造成束缚,无法实现均衡发展。[2]此外从员工角度分析,因企业人员自身素养有所欠缺,职业道德水平需得到提高,有诸多员工没有清楚地认识到企业内控管理的重要性,没有以身作则。

(2)缺乏有效的组织架构。在时代的不断发展下,社会经济得到创新变革,企业数量与规模呈现出不断上升的发展趋势,且从组织结构上也演变得具有代表性,无论是董事还是股东,均作为企业发展中极其重要的人员,但是据笔者分析与了解,现阶段在大多数企业组织结构中经常会出现身兼数职的现象,导致权责不清。比如股东的直系担任董事长,财务总监或者人力资源总监是由董事长亲自任命,导致重要事项均由董事长一人说了算,这种模式下,会致使生产与经营职权出现乱用,对企业的生产经营造成重大风险隐患,长此以往还会出现徇私舞弊的现象,严重阻碍了企业的发展与进步。

(3)缺乏完善的风险管理意识。诚如上文所言,因为在大多数企业的发展中,其内部组织结构形同虚设,导致管理人员之间的互相监督作用无法得到发挥,甚至还会出现一人拍脑门“说了算的现象。从属性分析,在企业的发展中,其生产是重要的,当然经济管理也是十分重要的,且经济管理作用明显,包括企业在未来发展中投资。融资。合作等均离不开经济管理,但是有诸多企业均是一把手所决定的,很多情况下并没有实现对风险的预测,还缺乏相关的评估工作,导致风险意识淡薄,如此一来企业的生产则会受到影响与制约,这种情况在国内诸多企业中层出不穷,为进一步避免这种情况,需要避免风险意识淡薄与盲干的现象。

2企业内控管理出现问题的原因

从理论上分析,企业内控管理出现问题的原因主要包括三点,其一是部分企业在发展中没有严格按照企业财务通则以及会计法的相关要求,没有制定完善的规章制度与财务准则,导致企业发展中内控管理呈现混乱。另企业在发展中没有针对性地制定以资产管理。资金管理。预算管理为主的制度与方案,不具备可操作性。其二是在管理结构设置上不科学,并不符合现代企业管理制度的发展要求,比如有的企业并没有设置董事会或者监理会,或者虽然设置董事会或者监理会,但是其章程中并没有对各个职能部门的权利与义务进行明确,尤其是家族式企?I虽然设置了财务管理职能部门,因为缺乏执行管理职能,导致部门趋于形式化。其三是企业在发展中没有真正做到与时俱进,没有跟随时代发展的要求,无法跟上内部控制管理的基本要求,比如在科学技术快速发展的时代中,并没有针对实际的发展情况制定以网络为主的信息系统,未依托网络信息的优势进行信息传递,无法实现内控管理的全面性。

3新时期企业内控管理的发展对策

(1)提高对内控管理的认识。在新时期下企业的管理层需要加强对内控管理的重视,清楚认识到内控机制的重要性,并且在日常工作中将内控管理作为重点工作,并将其他企业优秀的内控管理理念融入其中,在生产经营的同时做好内控业务。另外企业还需要不断强化员工的思想意识,在潜移默化中提高企业的内控观念与制度观念,争取让每一位员工都清楚地认识到内控管理的重要性,在日常工作中积极树立正确的内控理念,严格遵守各项规章制度,实现企业内控管理的完善与全面。

(2)制定完善的内控管理体系。企业需要对当前所采取的内控制度进行完善,保证其具备完善性与可行性,并且还要对内控制度进行动态管理,在原有基础上避免内控制度一成不变,要真正做到与时俱进,当然还需要

严格按照企业实际的发展情况,严格按照发展要求与发展需求,针对性地将内控制度加以调整,并做好监督与管理,这样一来才能对企业财务经济管理的各项业务进行控制。与此同时,企业在发展中,因为所涉及的部门较多,其内部部门以及岗位职能不同,在新时期,需要积极对各个部门与岗位加以完善,并做好业务操作流程的设计工作,还要在新时期保证其形成制约机制,尽可能减少失控现象的发生。

(3)构建科学的组织机构。无论从宏观角度还是微观角度分析,组织机构是企业发展的中坚力量,是企业发展的重要内容,尤其在新形势下,企业要想得到有效发展,实现内控管理的完善性,则需要针对实际的发展情况构建科学的组织机构,如此一来才能促使核心机构能够在相互沟通与协调中得到发展。举例说明,比如有的企业为推动自身的发展会单独聘请独立董事,并发挥其监督的作用,还有的企业避免出现直系亲属担任管理工作的现象,这样一来才会避免出现徇私舞弊现象,才能真正避免各类风险的发生。

(4)树立风险管理控制意识。在新时期企业在发展中需要积极树立正确的风险管理意识,因为企业在发展中容易受到诸多因素的影响,企业所承担的风险比较大,为从根本上提高企业的发展与进步,如何预算。评估与防范风险成为了现阶段极其重要的组成部分,尤其是对外投资与融资项目中,政治风险问题严重,这种情况下企业需要将内控管理放到首位,并且要积极树立正确的风险控制与管理意识,只有真正做到这一点,才能提高企业的有效发展与进步。

(5)提高企业内部控制的监管力度。内部控制是内控管理中需要思考与分析的问题,也是企业发展的灵魂,将内部控制融入内控管理中能够促使财务管理工作得到创新发展,并且能够发挥其作用与价值,真正实现企业资源配置的优化。当然还会或多或少地对企业的经济效益以及生产经营活动有所影响。笔者认为企业在发展中需要制定完善的内审机构,并且要赋予其权利,在相互组织与相互协调中做好内控管理工作,还需要定期或者不定期地对内部控制进行监督与管理,如发现问题需及时分析与处理,为企业内控管理奠定理论基础与实践保障。

(6)制定特色的内控文化。内控管理所涉及的内容众多,其中内控文化便占据重要地位,在企业的发展中,需要积极做好企业制度建设,这不仅保障了企业的发展,并且也保障了企业内控文化的有效性,另外企业还需要采取外部监督与内部监督相互结合的方式,保证其规章制度的顺利实施。企业还需要积极将内控文化融入企业发展的精神之中,对其内涵加以深化,保证每一位企业能够遵守规章制度,能够利用特色的内控文化推动企业内控管理水平与效率。

4结论

综上所述,在时代的不断发展下,企业要想得到创新变革,那么则需要将内控管理提到日程之上,并且要将其中存在的缺陷与不足加以探究,对症下药,提出有效对策,真正推动内控管理的有效性与完善性。

企业内控管理存在的问题及对策