摘要有效的内部控制主要取决于两个方面：设计与运行。一方面当控制程序的设计趋于合理时，此时内控控制系统便能反映较好的效果，与此同时便能保证主要目标的顺利实现；另一方面，设计好的内控制度能否被正确执行，也与整个程序得到的最终效果有密切联系。执行落实得越到位，内部控制的效果越好。本篇论文将着重根据内部控制程序的设计、运行及二者关系进行分析阐述，并得出观点——设计与运行的合理操作是内部控制得以发挥作用的基础，二者缺一不可。只有通过正确理解内部控制的这两点主要影响因素，我们才能深入探讨提高内部控制有效性的措施方法。86385

毕业论文关键词：内部控制；有效性；影响因素；措施建议

Research on the Effectiveness of Internal Control

Abstract Effectiveness of internal control mainly depends on two aspects, design and execution。 On one hand, effectiveness of internal control is linked with whether there’s a reasonable design。 More reasonable the program design tends to be, more effective the program design could be。 And it’ll lead to the reality of main goal; On the other hand, whether internal control is effective is also influenced by the execution of program。 Internal control can’t be effective without putting the execution in place。 The thesis analyzes the effectiveness of internal control from two aspects, and claims the relationship between the two factors at the same time。 Only after the two factors are combined can we realize the effectiveness of internal control。 On the basis of the conditions above, we could further explore how to increase the effectiveness of internal control。

Keywords: internal control; effectiveness; influence factor; countermeasure and suggestion

目  录

0 引言 1

1 我国企业内部控制的基本内涵 1

    1。1 企业内部控制和内部控制有效性概述 1

    1。2 我国企业内部控制五要素 1

1。2。1 内部环境 1

1。2。2 风险评估 1

1。2。3 控制活动 2

1。2。4 信息与沟通 2

1。2。5 内部监督 2

2 我国企业内部控制有效性的基本现状 2

    2。1 企业内部控制制度有效性的缺失 2

2。1。1 内部控制评价保证机制缺失 2

2。1。2 缺乏内部控制评价体系 3

2。1。3 风险意识薄弱 3

    2。2 企业内部控制执行力不够 3

2。2。1 信息沟通渠道不畅 3

2。2。2监督力度不足 3

3 企业内部控制有效性的影响因素 4

    3。1 内部控制设计因素 4

3。1。1 内部控制设计者的专业程度 4

3。1。2 内部控制设计思路 4

3。1。3 风险评估与应对 4

    3。2 内部控制运行因素 5

3。2。1 管理层监控的魄力