3。3。2 受访者受教育程度 9

3。3。3 受访者工作年限及所处职位 9

3。4 风险成因分析 9

3。4。1 关于内部管理的分析 9

3。4。2 关于执业质量的分析 11

3。4。3 关于法律风险的分析 12

3。4。4 关于行业竞争的分析 13

4 风险防控体系的构建 14

4。1 内部管理风险防控措施 14

4。1。1 完善风险管理制度 14

4。1。2 加快推进一体化进程 14

4。1。3 强化人力资源管理 14

4。2 执业质量风险防范措施 15

4。2。1 质量控制制度的建立与落实 15

4。2。2 专业化分工 16

4。2。3 重视道德修养 16

4。3 法律风险防范措施 16

4。3。1 职业风险基金 16

4。3。2 职业保险 16

4。4 行业竞争风险防范措施 16

4。4。1 业务多样化发展 17

4。4。2 抵制不正当竞争 17

结论 18

致谢 19

参考文献 20

附录  问卷调查 21

特殊普通合伙制会计师事务所风险防范研究

0 引言

社会经济的发展带动审计服务需求的增加，事务所数量和执业注册会计师人数呈现上升趋势，会计师事务所迎来了前所未有的发展时机。然而高速发展的背后，行业间的竞争也变得日趋激烈。很早就进驻中国市场的国际四大，同内资所相比，它们无论在办所时间还是执业经验上都占具极大优势。为了使我国会计师事务所能够健康发展，实现做大做强的目标，国家出台一系列文件指导会计师事务所的转制工作。然而转制后的这几年间，大中型会计师事务所在内部管理、执业质量、法律风险和市场竞争等方面表现得仍不够令人满意。事务所正站在发展的十字路口，迷茫于到底该如何应对这些风险挑战。帮助梳理会计师事务所内外部风险，构建全面的风险防范控制体系来助力特殊普通合伙制会计师事务所行业的长久发展显得尤为必要。论文网

目前有关特殊普通合伙制会计师事务所风险的研究集中于探讨个别风险因素影响，缺乏系统的研究，相关的实证研究资料也略显匮乏。本文以COSO风险管理等为理论基础对特殊普通合伙制会计师事务所进行规范研究。结合综合排名扣减分、行政处罚书、执业质量检查通告、被中注协约谈等信息提炼出内部管理、执业质量、法律风险、行业竞争四大风险来源。运用实证研究进行问卷的设计、发放和回收，围绕特殊普通合伙制会计师事务所风险问题展开调查研究，进行系统的风险成因分析。最后结合调查现状分析给出全面的风险防范措施，帮助特殊普通合伙制会计师事务所应对风险挑战。

1 研究现状及理论阐述

1。1 研究现状