浅议党校财务票据管理【2088字】
浅议党校财务票据管理
财务票据管理是党校财务管理的重要内容。规范的财务票据管理可以真实的反映财务信息,可以及时组织收入,有效的防止舞弊。党校财务票据管理具有涉及面广。金额大。票据种类多等特点。从目前来看,票据管理不规范的情况还普遍存在,加强票据管理十分必要。
(一)缺少应有的规章制度
目前部分党校对票据管理工作没有足够的重视,没有结合学校自身的情况建立一套完整的票据管理制度及操作流程。从而导致了票据的领。用。销无章可循,管理混乱,甚至出现了票据丢失。票据混用。截留挪用资金等现象。
(二)人员素质不高,责任意识不强
党校使用的票据种类较多,有税务发票。非税票据。往来结算票据。事业团体专用票据。内部结算票据等。部分工作人员缺乏应有的专业知识,无法针对发生的事项合理确定所应使用的票据。这就导致了票据混用,逃税等现象的发生。还有一部分工作人员缺乏责任心,法制观念淡薄,违规使用票据,甚至租借。出借票据。
(三)票据的日常管理不规范
第一,单位没有建立票据领。用。销台账,或者台账记录不规范。
第二,票据的使用缺乏计划性,随意性较大。
第三,不相容岗位没有分离。多数单位票据的领购审批与发放。收发与记录。记录与保管。稽核均由同一人员办理,这就增加了舞弊的风险。
第四,票据填写不规范。出现了填写内容不齐全,字迹模糊,随意涂改,上下联不一致等现象。很多票据缺少收费标准,经办人员姓名,还存在着随意编写票据日期。收费项目的现象。
第五,票据核销不规范。部分单位没有遵循财务规定及时上交收款。票据核销时,工作人员没有认真核查,导致了款项没有入账的票据也被核销。增加了款项被贪污的可能性。
(四)缺乏有效的责任追究机制
目前,各单位都没有针对票据管理建立明确的责任追究机制。对于票据的领。用。销等事项没有根据权责对等“的原则科学的设置岗位。合理安排人员。对于出现的问题,由于权责不清,有时很难确定责任主体。
二。加强党校财务票据管理的建议
(一)完善规章制度,强化制度执行
第一,党校应根据财政部关于加强政府非税收入管理的通知。关于进一步加强行政事业单位资金往来结算票据使用管理的通知和国务院发票管理办法结合本单位的情况制定出切实。可行的票据管理制度。首先,制度设计时要多做咨询,要向专家。领导。职工等咨询。努力做到横向到边,纵向到点“,力争覆盖所有关键控制点。其次,规章制度的规定要具有适应性和可操作性的特点,即票据管理的岗位职责。票据领购。使用。核销。稽核,票据的审计与监督。激励与惩处等制度应结合单位实际,力求表述通俗易懂,操作性强,并能够以此为基点及时反映本单位票据管理的现状。
第二,强化制度执行。首先,加大宣传,增强制度意识。先知才能后行,只有让员工熟悉制度,才能要求员工去执行制度。其次,加大惩处与预防力度。制度制定后,从一开始就要重视制度的执行,以一种敬畏的心情维护制度执行的严肃性。对违反制度的人或单位必须追究其责任。
(二)加强人员培训,提升人员素质
第一,加强工作人员财经。法律知识培训,提升工作人员的业务能力。工作人员要熟悉财务。税务。法律知识,要熟悉各类票据的适用范围。开票项目。收费标准以及票据的领。用。销程序,杜绝技术性错误的发生。
第二,要加强工作人员思想道德方面的教育,提升工作人员的综合素质。使工作人员有良好的职业道德和较高的政治素质,提高识别各种违法违纪现象的能力。
第三,对票据管理人员要开展定期与不定期的培训。要做到先培训后上岗,持证上岗;要持续关注工作人员的继续教育。
(三)加强日常管理,规范票据使用程序
第一,不相容岗位必须分离。票据的领用审批和发放。收发与记录。记录与保管和稽核的岗位应安排不同工作人员。人员的配备可采用专职与兼职相结合的办法。审批由票据管理部门领导负责,收发由票据专管员负责,记录可由其他财务人员负责,稽核由内部审计人员负责。这样可以有效的减少舞弊的风险。
第二,加强票据管理的计划性。票据使用部门年初要编制票据使用预算。日常使用票据,必须填写票据使用申请表,经票据管理部门负责人签字后生效。申请表须载明:收费事项。内容。收费标准,使用票据种类。使用时间。分数以及拟核销的时间。
第三,建立。完善票据管理台账。台账记录要完整,并要有专人负责。要逐笔逐事项记录票据的领。用。销。
第四,加强票据的领。用。销管理。首先,要坚持核旧领新,凭证领用,定期限量“的领用原则。其次,票据使用要做到填写内容完整,字迹规范清晰,作废联次保存完整并有经办人员签名确认。第三,要坚持先交款,后核销“的原则。收款人员要逐本注明交款时间,财务人员要注明入账时间后方可予以核销。
第五,要加强稽核。审计力度。要开展定期。不定期的票据审计。
(四)强化责任追究机制
首先,要根据权责对等“的原则合理设置岗位,明确各个岗位的责任与权力。其次,要把日常监督与定期检查相结合。对于发现的问题,及时反馈给单位领导层或有关部门。对于给国家财产造成浪费或损失的单位和个人,要加大处罚力度。对于触犯法律的单位和个人要及时移交司法机关处理。
浅议党校财务票据管理