探讨如何加强县级供电企业会计内部控制

企业为了生产经营的需要,依据自身发展而制定一系列相互联系。制约。监督的制度和实施措施,最终达到企业内部控制的目的,企业内部控制是现代企业管理中必不可缺的重要组成部分。企业内部会计控制制度的实施,不但能够保护企业的资产的安全,而且可以及时的发现漏论文网洞,避免不必要的原则性错误。那么会计内部控制就必不可少了,要做到会计资料的完整。真实,才能有限的控制风险,规范企业财务管理。

一制度建设。

俗语说无规矩不成方圆“,那么企业的管理就更要有合理完善的控制制度。县级供电企业实施会计内部控制制度要以中华人民共和国会计法为依据,结合相关法规制度,综合单位实际情况,从现金管理。固定资产管理。采购管理。收支管理。成本控制管理。报销制度管理等方面制定详细的管理制度。

二确定关键点来加强和巩固会计内部控制的实用性和可操作性,预防资金风险。

(一)资金的收支业务要建立严格规范的授权和批准制度,并且严格按照既定制度来实施。收支业务相关的人员和部门之间要互相制约。相互监督,确保资金的安全,防范资金风险。资金的经办人。复核人。审批人应该按照规章制度来约束行为,审批人应该在授权范围内审批,没有授权的不得审批。复核人要对资金的用途和数目等进行核实和校对。经办人严格按照审批人的意见办理业务,严禁越级。超额,对于超越审批范围的业务要拒绝办理,并且及时向审批人反应具体情况,防范影响资金安全事件的发生。

1。

资金的使用要有计划性,提前申请。应该根据年度财务预算来编制计划明细,并呈报具有审批权限的领导签字,把审批过的计划表报财务室备案,方便以后的款项结算。

2。

报账时要认真填写报销单,注明款项的用途。金额等内容,并附有合法有效的发票或者凭证等证明材料。审批人要在自己的权限内做出审批,对不符合要求和规定的报销票据要拒绝审批。

3。

财务部门要对支付凭证和单据进行复核,确保支付程序的正确有效,手续和单据要齐全合法,金额要一致,支付方式要合适。复核无误后才能办理支付。

4。

出纳人员要根据复核后无误的支付凭证和管理制度来办理支付。

(二)对于大批量的。重要的资金支付要集体表决和审批,并且建立长期有效的责任追究制度,防止贪污。腐败。侵占和挪用资金等违法行为和事件的发生。财务部门要定期对账,内部账务的收支情况要与银行的细节流水相一致,对于坏账。死账的事情,要及时的与当事人核实,找出原因,及时处理。同时定期的对现金进行盘点汇总,确保与账本面额一直,财务章的使用要严格按照制度进行,禁止一人保管所有支付款项的所有印章。

(三)责任到人,保证固定资产的完整。

1。

有专人负责对时间物资验明详细记录入库。出库。报废等环节的控制,预防资产外流。被挪用等。培养素质较高与有职业道德的采购和付款人员,并对采购和付款严格管理,根据采购事项的不同所行使的权限也不一样,超过权限时需要上报相关领导审批,跨部门的采购需要部门之间的协调配合,对技术要求较高的需要有专业的技术人员参与采购过程,熟悉所采购的物品,对于技术参数。主要部位和零部件都有所了解,并且要集体决策和审批,以防出现决策失误,而带来严重损失。

2。

采购要严格按照申请。审批。采购//招标。验收。付款“等程序详细记录相关资料。事后对采购事项进行详细的比对如有漏洞及时处理。

三企业内部职责划分与内部控制。

企业内部划分职责。明确责任人,建立健全企业内部的分工制度,及时有效的发现在执行时所出现的错误和违纪行为,明确出会计人员的职责权限。任何一项交易的执行都要有详细的记录,固定资产的保管安排专人安排给专人后,再依据部门的不同选出不同的负责人,从而实现各相关工作岗位的相互监督与制约。

(一)会计岗位设置中应注意横向与纵向的关系,做到防患于未然。内部财务会计的工作岗位设计和岗位职责的划分要清晰明确,使不同机构。不同岗位的财务从业者能够相互监督。相互制约,权利和责任划分到人。清晰分明,来保障内部活动的健康有序。规范合法。

(二)要定期组织财务人员加强对财务。税收法律法规政策。会计师执业准则。内部财务管理制度的学习和培训,提高财务人员的知识和技能水平,满足实际工作的需要。

(三)企业会计内部控制主要包括:企业的授权批准。交易的凭证与记录,企业的财产保全。树立风险意识。独立稽核等方面的控制。

四企业会计内部控制要遵循合理控制的原则。

县级电力企业的内部会计控制要随着外部环境的变化。内部业务范围的变化和管理要求的提高来不断修订,使其更加完善和规范。

(一)会计内部控制要以事前控制与事中控制为主,财务管理要以会计监督为主。最终通过内部的过程控制和管理,确保资产的安全和完整。

(二)实现对筹集资金,调配物资,参与经营决策等过程中的监控,科学的实施事前预测。事中控制。事后分析等制度。只有不断的总结经验,才能更加完善的实施颞部控制,规避风险,提高县级电力企业的财务管理水平。

(三)建立和完善内部报告制度,及时把业务活动涉及的重要信息和内容上报或者互通,使内部信息更加实时和有效,具有针对性。运用财务电算化核算系统建立内部会计控制系统,内部控制系统更加自动化和科学化,减少人为操作带来的失误和不良影响,确保内部会计控制的有效实施。同时要加强对财务会计电子信息系统的维护。数据输入与输出。文件储存与保管。网络安全等方面的控制,建立和完善内部报告制度,以增强内部信息管理的时效性。针对性。安全性。

(四)建立科学。合理。严格。有序的考核奖惩制度,奖罚要按照实际工作情况进行,做到有章可循。严格的考核制度可以确保工作落实的效率和效果。会计内部控制制度要落实各部门和各岗位的职责,促进会计内部控制水平的提高。会计内部控制制度的制定和实施要依法设定,考虑制度的适用性。经济性。科学性和可操作性,对内部控制要定期开展评价和评估。