住房公积金会计集中核算延伸功能的探讨

住房公积金会计集中核算是按照统一制度。统一管理。统一核算的要求,遵循会计主体法律责任不变。所辖各管理部的资金使用权和授权范围内的审批权不变。归集使用计划不变的原则,集中在管理中心进行会计核算。当前,国内已有河池。泉州。湘西州等住房公积金管理中心论文网实行会计集中核算模式,在资金集中管理方面,泰安。郴州市管理中心实行了零余额“账户的资金集中管理模式。住房公积金会计集中核算不仅提高会计信息质量,简化核算流程,而且在加强住房公积金安全管理和提高资金使用效率等方面延伸出重要功能。

一。住房公积金会计集中核算目的及运行形式

实行会计集中核算制度目的在于加强住房公积金会计基础工作,提高会计信息质量,完善会计监督机制,防范资金运行风险,保障住房公积金安全完整。其运行模式主要有三个方面内容,一是调整财务组织形式。在管理中心设置集中核算部门,负责实施会计核算各项工作。部门内设立会计核算员。复核及主管岗位,撤销各管理部的会计岗位。二是推行管理中心会计一级核算。取消管理部分账核算,管理中心编制合并会计报表的形式,在遵循住房公积金会计核算办法及其补充规定的基础上对会计核算形式进行调整,设置管理中心一级核算帐套及科目,减少住房公积金会计核算层级。三是住房公积金资金集中管理统一运作。通过承办银行的网上银行系统实行资金收支两条线集中管理,各管理部收入统一上划至管理中心,收入账户余额为零,资金使用及运作由管理中心审批下拨。

二。会计集中核算在实际运行中实现的延伸功能

1。实现会计凭证档案信息化

庞大的纸质凭证档案集中到管理中心后,须满足各部门查询利用需求,建立一套影像信息的凭证档案管理系统变得尤为必要。管理中心可与软件公司共同开发凭证档案管理系统,将会计纸质档案集中进行扫描形成电子影像档案,实现数字化管理,确保会计档案资源的有效利用。快捷共享。另一方面,公积金业务档案可纳入档案管理系统。将会计凭证档案管理系统与管理中心的业务系统端口对接,进行无缝嵌合,成为管理中心业务系统的一个子系统。前台经办人员办理业务时当场对缴存者提供的相关资料进行扫描,形成住房公积金缴存者电子影像资料库。缴存者再次办理同样业务时就不须重复提供纸质材料,这样可优化业务流程,提高工作效率及服务质量,更好地为广大缴存者服务。

2。强化会计监督职能

实行会计集中核算可充分发挥会计监督职能。根据会计集中核算的工作特点和运行规律,对稽核流程进行重新梳理制定,与管理中心各项规章制度有机结合,使会计监督有法可依,有章可循。设置会计稽核员岗位,在日常业务凭证处理过程中,会计稽核员同时审查每笔公积金业务的合法合规性。金额的准确性。资料的完整性,及时发现营运层和金融配套层履行业务受理和操作职能时存在的问题并整改,将监督时间。关口前移,内部审计工作做到常态化,有利于减少审计成本,提高内部审计工作效率。

3。强化资金监督职能,确保安全运行

在实施会计集中核算的基础上,资金集中结算改变以往管理部资金自行使用的管理格局,资金管理和运作转变为管理中心资金结算和核算部门的工作职责。管理中心通过业务承办银行的网上银行或银企互联系统,实现资金封闭运转,并行使资金监督职能。一是以专线接入网络确保物理安全。网上银行系统部署做到专线专机“,即所使用的网络直接接入到各业务承办银行网银系统的服务器中,专线点对点连接。同时资金划拨员的操作终端做到专机使用,在物理上彻底杜绝外界因素干扰。二是以审批制约制度确保资金安全。资金划拨的审批实行双向制约,三级审批“,即使用资金的管理部无权划拨资金,划拨资金的部门不能决定资金的使用,部门之间互相监督,互为制约。对大额资金的划拨均须提请管理中心专题研究后再行划拨。三是以操作权限分离确保操作安全。设置分级权限进行网上银行资金划拨操作,资金账户进行锁定,资金只能在办理住房公积金业务的专户之间划拨。

4。实现科学调度资金

资金集中管理可确保收益最大化和流动性安全。一是提高资金使用效率。结算部门可更好地规范银行账户的管理,在政策范围内充分挖掘资金使用潜力,即时转存定期存款,实现收益的最大化和均衡化。二是强化流动性管理和资金预警能力。对于近年来管理中心出现的流动性紧张和内部流动性结构不平衡的状况,资金集中管理可以很好地应对这一问题,管理中心可及时进行动态预警,科学调度资金,有效应对风险,确保个贷率的稳定。

当前宏观经济形式复杂多变,对住房公积金有效管理也提出更高要求。会计集中核算作为住房公积金管理的一个重要组成部分,能够满足新形势下住房公积金会计信息质量的特殊要求,其制度设计模式和功能实现情况还需在实际操作中进一步进行验证。我们应从制度建设。监督机制等环节着手,不断对会计集中核算制度进行修订和完善,对功能实现进一步优化使之成熟,以此确保住房公积金资金的安全和完整。

住房公积金会计集中核算延伸功能的探讨