长期股权投资会计核算中纳税筹划对企业财务管理的影响

长期股权投资是指投资企业通过其所拥有的货币资产或非货币资产向被投资方进行投资,用资产的价值来换得股权,然后参与被投资方企业的权益分配的一种经营活动。长期股权投资通常具有投资大。投资期限长。风险大以及能为企业带来较大利益等特点。论文网p>

财务管理是企业内部管理重要组成部分,在促进企业经营管理方面具有着极其独特作用,如企业经营管理。融资。投资。税收成本和纳税筹划等。随着经济的飞速发展,企业经济贸易金额也在日益增加,作为影响财务管理的主要因素的纳税筹划在企业财务管理中的地位也越来越重要。因此,长期股权投资会计核算中纳税筹划,在不违反国家法律法规政策的前提下,合理避税。节税。充分利用国家的各项优惠政策,减少企业的税收成本,提高盈利能力,是现今的企业在日益激烈的市场竞争中站稳脚跟,谋求发展的前提。

一。纳税筹划的含义

纳税筹划是企业一种直接的降低税负的方法,是指企业在经营过程中为了节约税收成本。维护自身权益和实现企业发展目标,在不违反国家的法律法规政策的前提下,通过对日常经营管理中的筹资。经营。投资。理财。收益分配等活动进行事先筹划,对其纳税情况进行优化选择后,确定经济活动方案的过程,实质就是企业通过合理的方式减少自身税收成本来提高经营利润,以实现经济效益最大化的过程。纳税筹划是企业合理降低税负的合法行为,同时也是企业财务管理的一项重要的内容。企业的统筹规范包括节税。避税。转嫁筹划。规避税收陷阱“和涉税风险等五个方面。

二。纳税筹划与财务管理之间的关系

现今所有企业财务管理的目标都是为了能实现企业利益的最大化。作为企业,要想实现这个目标必须要考虑内部管理决策和外部经济法律环境的综合影响。在现今竞争日益激烈的市场环境中,企业要想在竞争中生存下来,得到更多的利益,实现优化财务管理的目标,就必须积极做好纳税筹划工作,大力节约税收成本。受国家法律法规的影响,企业在经营管理过程中的筹资。投资。生产经营和利益分配等活动都会受到相应的制约,此基础上要想实现企业财务管理的目标,企业管理者就要高度重视并扎实开展纳税筹划工作。

三。长期股权投资会计核算中纳税筹划对企业财务管理的影响

(一)对企业财务管理理论的影响

长期股权投资会计核算的纳税筹划可以帮助企业确立和评估企业财务管理的目标。企业纳税筹划的目标和企业财务管理的目标都是实现企业利益的最大化。随着市场经济的不断发展,企业间的竞争也越来越激烈,企业不仅要在市场竞争中占有一席之地,还希望实现自身利益的最大化,因此企业必须设法合理降低税收成本。同时企业在市场经济中要实现长期盈利,保证在市场中的地位,就必须适应当前市场经济的发展趋势,因此企业财务管理目标不仅要考虑企业的长期利益,而且还需要符合国家相关的法律法规政策,满足社会发展的需要。

现代企业的财务管理活动主要包括筹资。投资。生产经营和利润的分配等方面。纳税筹划作为现代企业财务管理的主要内容,其贯穿于企业整个企业财务管理活动,对企业进行财务决策的时候具有非常重要的影响。企业进行财务上的决策需要真实可靠的会计信息,优越的纳税筹划能够帮助企业合理的节约成本,增加企业的利润,让企业有更多的资金满足于经营活动,还为企业决策提供了更大的筹划空间。

(二)对企业财务管理现实的影响

纳税筹划在企业财务管理中可以对企业的财务纳税状况进行监管。目前企业的纳税意识都增强了,许多企业设立了专职人员或机构来负责纳税工作,其不仅对国家的相关税收政策非常了解,能够通过优越的纳税筹划,提高经营活动的合理性,规避企业的一些经营风险,达到控制企业成本的目的,而且还可以检查和督促企业按时缴纳税费,防止由于未及时纳税使企业受到处罚而导致企业纳税成本增加等现象的发生。

纳税筹划作为企业管理的一部分,贯穿于在企业整个经营活动中,对提高企业管理能力具有非常大的推动作用。通过统筹规划,规范了经营管理行为,节约了企业成本,增加了企业可利用资金,提高了资金使用效率,自然也就提高了企业的经济效益。同时纳税统筹要求企业必须提供真实。精确的会计信息,这样在一定程度上为企业管理打造了一个良好基础。

(三)对企业财务管理对象的影响

长期股权投资会计核算纳税筹划对于企业财务管理对象的影响主要体现在纳税筹划对企业现金流量的影响之上。而对企业现金流量的影响主要依靠两种方法来实现:遵照税法的规定,企业可以通过调节企业固定资产折旧方法或者缩短固定资产折旧年限和减少无形资产的推销年限等方法来减少企业当期的利润,从而推迟纳税时间,使企业纳税延迟到具有优惠纳税政策年限中来;二是企业通过充分利用国家的免税。退税和低税率等各项优惠政策,来直接降低企业税收成本,从而减少现金的流出。除了这两种方法以外,企业还可以通过选择存货期末计价方法。房地产。无形资产等计价方法来间接影响企业的现金流量。

(四)对企业财务管理内容的影响

企业财务管理的内容主要有筹资管理。投资管理和日常经营管理等三方面。而纳税筹划主要从筹资管理和投资管理两方面来对企业财务管理的内容产生影响。

长期股权投资会计核算中纳税筹划对企业筹资管理的影响主要体现在两方面:一是影响企业的筹资形式。企业的筹资形式主要包括向所有者筹资。向债权人筹资和企业自留等方式,来形成企业的债务资本和权益资本。一般情况下企业债务资金成本是比较低的,但使用期限短,风险较高,而且企业还需要为其支付较高利息等,好处是企业支付的利息可以在税前扣除,从而产生可利用的财务杠杆效应。而企业的权益资本可以长期使用,资金成本较高,风险较低,企业也不需要支付任何利息,但需要支付股息,而且股息是要在企业税后的利润中扣除的,并不影响企业的所得税。因此,企业在选择这两种筹资方式时,就要在成本效益和风险两者择其一。二是企业对融资租赁的利用。随着市场经济的不断发展,在竞争日益激烈的市场中,融资租赁的形式被越来越多的企业所接受和利用。融资租赁是企业间接融资方式的代表,通过融资租赁业务企业可及时获得所需资产,还不影响企业的举债能力,而且通过融资租赁方式所取得的固定资产计提的折旧费用和所支付的租金均在纳税之前就已经扣除了,这样可以大大节约企业的税收成本。

长期股权投资会计核算中纳税筹划对企业投资活动的影响主要体现在两方面:一是企业类型的选择上。不同的企业类型所具有的财务管理内容也有着很大的不同。比如说工程施工企业的财务管理内容大多是关于工程的材料购置。技术配置以及施工人力资源方面的;而产品生产类企业的财务管理内容则主要是对生产材料。生产流程以及产品储藏与运输方面的。二是通过投资方式选择来影响企业的投资活动。企业的投资方式包括了直接投资和间接投资两种投资方式。直接投资的含义是指企业直接购买经营资本和兴办企业。而间接投资是指企业通过对股票债券等金融工具的投资来获取股息的投资方式。将直接投资与间接投资对比来看,直接投资考虑的税收限制因素比间接投资更多,直接投资的筹划空间相对比较大。而间接投资可以使企业选择国家债券等收益可以免于缴税的金融工具。

长期股权投资会计核算中纳税筹划对企业财务管理的影响