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5.1.4 提高企业资金的运作效率的对策 18
5.1.5 完善现金流量管理内控制度 18
5.2 展望 18
参考文献 20
致谢 21
附录 22
奶制品连锁企业的经营活动现金流量如何影响财务风险
一 绪论
1.1 研究的问题
以经营活动现金流为基础的企业财务经营管理存在的问题主要有以下三个方面：①经营活动现金流量分析指标体系存在缺陷；②企业现金流管理认识上存在偏差；③企业现金流管理内部控制薄弱阻。要做好以现金流为基础进行财务战略的选择，就必须克服这三个缺陷。本文将对于某些经营活动现金流量指标稍微进行调整以使其符合当期奶制品企业的经营现状。
1.2 研究的背景
随着我国资本市场的迅速发展，企业的经营管理逐渐由资产经营为主转变为资本经营为主，进入了以财务为导向的企业管理阶段，而财务管理中最重要的就是关于财务风险的管理。它给企业的经营造成了极大的冲击，甚至会影响到整个行业乃至整个国家的经济发展和社会稳定。因此，加强财务风险管理，正确地预测、衡量、评价财务风险，进行适当的防范和控制，建立相应的财务风险管理机制，以确保企业能够获得持续成长和发展的环境具有较为重要的意义。
在现今的市场经济中，随着市场竞争的加剧，企业改革的日益深入，企业的财资活动不可避免的要遇到财务风险。财务风险对于每一个企业来说都是客观存在的。在企业经营的全过程中，现金流量与财务风险是相互关联的。经营活动现金流量是企业经营的晴雨表，企业可以从经营活动现金流量信息中获取有关财务风险的信息，也可以通过对经营活动现金流量的规划管理来控制和化解财务风险。企业应在经营过程中，加强经营活动现金流量分析，使企业保持良好、畅通的现金流动，以保证企业能够持续、健康、稳定地发展。可见经营活动现金流量对于企业财务风险研究具有直接的意义。通过对经营活动现金流量信息的分析，可以为企业的财务风险做出正确决策提供指导，从而使企业在激烈的市场竞争中求得生存并不断发展。
众所周知，有一些企业即便是盈利的，却往往因为没有足够的现金去偿还到期债务而不得不宣告破产。发达国家曾进行统计，资料表明，有85％的破产企业是盈利企业，他们的倒闭并不是因为亏损，而是因为他们的现金流量不足。墨西哥以及东南亚金融危机，国内企业诸如巨人、德隆以及中科系等企业因为现金运转不佳导致财务危机，陷入破产境地，国际著名企业巴林银行、中航油新加坡公司等现金运作失误，资金周转不灵，导致困境或倒闭。这些活生生的事例使我们对“现金为王”这句名言有了更深的领悟，重视现金流的安全，重视现金流的平衡已到了刻不容缓的地步。
1.3 研究的意义
在全球经济一体化的现在，世界诸多企业的理财环境发生了巨大的变化，而我国的企业也面临着财务风险，并且也呈现出多样化与复杂化的趋势，与此同时财务风险对我国企业造成的危害性程度也日益加剧。经营活动现金流量状况直接体现企业持续经营能力和企业的内在价值，一个企业的兴与衰的最直接原因在于企业现金流量的生存与发展，因此财务风险的控制在这个方面发挥了很大的作用。作为企业的资金管理者应当要能够充分并且正确地界定现金与利润之间的差异。现金不仅仅是资金流转的起点和终点，而且还贯穿于企业经营活动的全过程。