2。2 内部控制理论概述

内部控制主要是指一个单位在实现自身的经营目标的过程中，要保障自身资产的有效 运转，保证会计资料的真实且准确，贯彻落实企业自身的经营方针，从而保证企业日常经 营活动的效率和效果，在单位内部进行的自我规划、调性、评价和控制等而采用的一系列 方法和手段的总称。内部控制是从单位内部降低经营风险的过程，在此过程中企业需要审 视自身结构特点，根据其对于风险的承受能力，制定相应应对风险的策略，在内部控制时 企业要重视内部审计，重视员工情况。

2。3 县级农村商业银行内部控制

县级农村商业银行的内部控制制度是一个动态化的原则，通过明确各级管理层的权责 分工，建立农商银行内部审理制度和监管流程，对经营活动中的经营风险进行有效控制， 防止出现经营偏差，保障银行制定的经营目标得以顺利实现。县级农村商业银行内部控制， 是在农村商业银行经营管理过程中，秉持统一管理，分级经营的经营理念，充分贯彻一级 法人，统一核算的法制，使银行内部资产得到安全保障，让会计信息更加真实有效，为银 行以后的核算、总结工作奠定基础。农商银行通过这个内部管理过程对风险进行确认、辨 认和防范，对于银行不确定风险进行计量，针对风险的好坏制定一系列的紧急应对方案， 对可能造成银行损失的风险进行控制，最大程度地降低银行由风险带来的损失3。

3 宜兴农村商业银行内部控制现状

3。1 宜兴农村商业银行概况

江苏宜兴农村商业银行由宜兴农村合作银行在 2010 年 11 月改制组建而成，是经中国 银行业监督管理会批准，由自然人、境内金融机构、境内非金融企业法人共同发起设立的 永久存续的股份制银行业金融机构，实行“一级法人、统一核算、统一管理、授权经营” 的管理体制，现下辖 1 家营业部，84 家本地支行（分理处）,2 家异地支行（高淳、溧水）， 拥有员工一千多人。宜兴农村商业银行以风险防控和业务发展作为各项工作的出发点和落 脚点，在加大信贷支农投放中完善服务功能，在支持地方经济发展的过程中壮大自己，通 过实行专业化的管理和跨区域发展，正在逐步由地方性银行转型为向中小企业银行、零售 银行为特色的现代一流商业银行。文献综述

至 2016 年末，宜兴农村商业银行存款业务稳步增长：各项存款余额达到 425。84 亿元， 比年初净增 34。46 亿元，占全市同业存款增量的 40。23%；贷款投放实现有序增长：各项贷款余额 313。22 亿元，比年初增加 26。04 亿元，占全市同业贷款增量的 29。24%；服务能力得到持续优化：“圆鼎借记卡”发卡量达到 51 万张，网上银行及手机银行用户新增 26200 户，金融便民服务点总数达到 403 个，电子渠道拒面替代率上升至 51。69%；经营收入实现 递增：资产总额 451。25 亿元，比年初增加 9。05 亿元，实现各项收入 22。39 亿元,实现所有者权益 32。47 亿元，账面利润 4。2 亿元；监管指标符合要求:资本充足率 13。36%;拨备覆 盖率达到 201。14%。

3。2 宜兴农村商业银行内部控制体系

宜兴农村商业银行的内部组织构架分为 4 级，股东大会为最高权力机构，有最高决策 权。股东大会下设董事会与监事会，董事会由战略发展委员会、风险管理与关联交易委员 会、提名与薪酬委员会和审计委员会组成，起决策作用；监事会包含了提名委员会和监督 委员会，起到监督董事会的作用。在董事会下方设有经营层，经营层包含了发展与创新委 员会、风险与内控管理委员会、财务管理委员会，采购管理委员会等，负责材料采购、债 券投资、财务管理、风险管理、发展创新等等。基层组织由 19 个单位组成，负责对外招 聘与各种银行对外业务。