2。集团公司全面预算方法

2。1集团公司开展全面预算的作用

全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它由经营的预算（有如下几点开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务的预算（有如下几点投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）这两类所组成。全面的预算的主要特点是“三全”：即全方位、全过程、全员参与实施编制的全面预算模型。全面预算所凸显的是一套完整的根据企业的财务报表以及其他的相关的报表，它主要是用来策划一定时期内该企业的生产与经营活动与它的生产财务结果。全面预算按照它特有的业务范围区分可以将它划为财务预算和非财务预算。这里财务预算是有关它的资金整合筹集以及他所用的预算；非财务预算重点突出它的业务预算，它是用来估测与规划某家企业的所进行的有关经济的行为与措施。

全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。（来源于全面预算管理定义） 

全面预算管理迫切的需要公司内部的控制以及企业内部职能部门之间的相互交流及参与。中国的全面预算管理应该是符合其特有的社会主义市场经济的管理，它是把企业的生产经营目标通过具体的一种控制所表达出来企业预期的目标的形式。

2。2该集团公司所面临的预算现状来自优I尔Q论T文D网WWw.YoueRw.com 加QQ7520~18766

由于连云港港口集团是江苏省连云港市为数不多的上市公司，且连云港港口集团又属于地方性大型国有企业，隶属于连云港市国资委管辖，所以该集团公司在其所处的江苏省连云港市有着举足轻重的地位，对连云港市的GDP做出了卓著的贡献，也对连云港市的经济发展起到极大的促进作用。其组织架构如图1所示：

图1   连云港港口集团组织架构图

作为一个资历很老，年份很久的国有上市公司，且主要的经营范围围绕的都是港口贸易，那么其经营成果不可避免地将受到国际经济行情的影响。受到全球经济下滑的影响，以及国家对进出口贸易的政策控制，使得企业经营业绩出现部分下滑的情况。企业在经营运作时都会有对公司所需设备的一定投资，那么在投资之前肯定要加强对企业成本的管理预算。港口集团在码头运营阶段，要将收入的预算作为企业整个预算管理的重点，将主要的工作放在如何拓展市场上;并且，其生产具有一定的不平衡性，生产经营活动也较为复杂，受自然因素的影响也会使得企业在预算时作出调整。以东联公司为例，作为一个历史最久的分公司，也是连云港港口集团年份最久的分公司之一，其员工以及退休员工的数量是全集团公司最多，也使得东联公司在作其预算时不可避免的会将大笔资金投入员工薪酬上，而其所得利润的大部分也将投入到其中。那么，在生产经营的预算也会受到限制。

一、 资产基本情况

表1                                企业资产情况                  单位：万元

项 目 2014 年 2013 年