中小企业内部控制中的资产管理问题研究
摘要：在经济冰河期的大环境下，中小企业对外面对日益严峻的企业竞争态势，对内承受资金不足带来的巨大压力，如何进行有效的内控资产管理成了解决问题的关键。本文将从中小企业内部控制、资产管理相关概念的梳理着手，辅以对我国内控指引“资产管理”有关内容的解读，从而设计出一套全面的内控资产管理制度流程图；同时，通过对我国中小企业资产控制问题进行理论分析，结合C公司的实际情况，发现中小企业需要从构建总体内控治理框架和明确资产管理日常业务流程两大方面共同着手，达到建立健全其资产控制制度的目标。
关键词：中小企业；内部控制；资产管理
Studying the Asset Management in the Small and Medium Enterprises’ Internal Control Abstract：In the economic Ice age , the SME is faced with the close competition from the other enterprises, and is suffering the shortage of finance. How to integrate the asset management effectively is the key to solve the problem. This article will design a full set of system for the internal asset management based on the definition for the SME internal control and the asset management, and the explanation of the part for our internal control how to guide the asset management. Meanwhile , on analyzing the problems of our SME’s asset management and the facts of the C company, it brings forth that the SME should integrate the structure of internal control and work out the process for the asset management to achieve the goal to complete the asset management system .
Keywords: small and medium enterprise；internal control；asset management
目录
0引言..1
1文献综述及理论基础.2
1.1中小企业的界定..2
1.2内部控制概述.4
1.3我国企业内控基本框架..5
1.4内控资产管理综述7
2资产管理内控制度设计..9
2.1我国资产管理内控指引概述.9
2.2存货管理内部控制制度..9
2.3固定资产管理内部控制制度13
2.4无形资产管理内部控制制度17
3中小企业内控资产管理.20
3.1中小企业实行内控资产管理的必要性.20
3.2我国中小企业内控资产管理现状..20
3.3中小企业内控资产管理特征性问题21
4中小型企业C公司内控资产管理案例研究23
4.1C公司基本情况..23
4.2C公司内控资产管理方面存在的问题..23
4.3总体内控治理层面解决对策26
4.4资产管理业务流程层面解决对策..29结论31
致谢32
参考文献33
中小企业内部控制中的资产管理问题研究
0引言
21世纪伊始，安然、世通等世界五百强公司接连发生的财务造假、企业破产事件，极大地冲击了美国乃至世界经济。为了整肃资本市场，让投资者重拾信心，美国以最快的速度通过了《萨班斯——奥克斯利法案》等一系列法律法规，以期保障各企业财务报表的真实性与可靠性。人们真正意识到了，完善和规范企业内部控制制度，增强风险防范能力，才是提高经营效率，维持企业平稳健康发展的基石,更是保障资本市场可持续发展的必然要求。在这一形势下，我国财政部也于2008和2012年分别制定了《企业内部控制基本规范》和《行政事业单位内部控制规范（试行）》，逐步在我国架构起较为全面的内部控制体系。
此外，财政部于2010年颁布了《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，其中着重对存货、固定资产和无形资产三方面提出了全面的风险管控要求，由此我们不难认识到我国对于企业内控资产管理的重视程度。资产作为重要的经济资源，是企业从事生产经营活动、实现战略发展的物质基础。资产管理贯穿于企业生产经营的全过程当中，是企业内部控制的重要环节。