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受国外对企业内部控制研究的热潮影响，近几年来我国在企业内部控制方面的研究也大大增加。尤其在深交所上交所相继颁布了上市公司必须出示内部控制自我评价报告的规定后，我国内部控制基本全面覆盖我国全部的上市企业。政策的实行更给了研究者们众多的数据，在前人的理论研究以及实证研究基础上，本文通过对2011年-2012年上市公司内部控制自我评价报告的分析，研究影响企业内部控制有效性的影响因素。并且希望本文可以达到帮助我国企业不断提高内部控制有效性的目的，进而帮助企业的管理层更好的管控公司，最终文护相关者的利益。
2 理论基础及相关文献综述
内部控制是由企业董事会、经理阶层以及其他员工实施的，旨在为营运的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过程。而企业内部控制有效性则是指企业的内部控制规章制度能够保证公司财务报告可靠性、经营效率效果性以及对国家法律法规遵循性等的程度。