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3、建立现金流预警指标体系13
（四）案例小结13
结论15
致谢16
参考文献17
引言
随着全球经济复苏乏力，国内经济增速和固定资产投资增速均呈现放缓趋势，设备制造行业受到较大冲击，有些企业因为无法偿还到期债务已经出现了亏损现象。现金流是企业的血液，是企业生存发展的前提，经济的衰退使得企业不得不重视对现金流量的管理。国外对现金流量管理的研究主要集中在从过去的以利润为中心的财务管理模式转向现金流量管理。国内对现金流量管理的起步较晚，大多借鉴国外，研究主要集中在对现金流量表的编制，以及对一些指标的简单介绍，没有深入挖掘数据变动背后的原因，没有与企业发展有效地结合起来。仍有一部分企业只关注企业的净利润而忽视了现金流，一些企业只有在无法支付职工薪酬、没钱购买原材料、偿还到期债务时才会注重现金流量管理。通过搜集和查阅相关文献资料，本文首先对现金流量管理的相关概念进行了界定。其次以设备制造业的龙头企业三一重工为具体案例，采用结构分析方法和比率分析方法对企业近期与现金流有关的财务数据与资料进行了分析，观察了数据的变动情况以及其变动的原因，探究其经济活动的实质。最后，肯定三一重工在现金流量管理中的优势，同时发现企业目前存在着应收账款发生坏账的风险、存货大量存在的风险和经营活动现金流量持续下滑的风险，并在此基础上提出了一些建议。解决了目前国内只停留于现金流量表编制而没有深入研究数据变动的原因、将现金流量管理与企业发展联系起来的问题。通过对三一重工现金流量管理的研究，这对于设备制造业的其他企业发现自身现金流量管理方面的问题、分析问题以及解决问题具有重要的参考意义。
一、现金流量管理的相关概念和主要内容
随着经济的进步，越来越多的企业从过去只以利润为中心的管理模式逐步转变为以现金流量管理为中心，企业管理者开始重视现金流量管理。对于属于设备制造业的企业而言，企业都会经历产品研发、采购、生产、销售等等一系列环节，此外，投资事项、筹资事项往往也涉及到现金流，可以说，现金流贯穿企业的整个经营过程的所有环节，良好的现金流是企业经营发展的重要保障。因此，先让我们来界定一下现金流量的相关概念和主要内容。
（一） 现金流量的概念
根据我国《企业会计准则第 31 号——现金流量表》可知，现金流量，是指企业一定会计期间内按照收付实现制原则，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出。通俗地说，现金流量在企业中主要包括三个方面：一是现金流入量，即企业的现金和现金等价物流入量增加；二是现金流出量，即企业的现金和现金等价物流出量增加；三是净现金流量，即一段时间内现金流入量减去现金流出量的差额。
（二） 现金流量的分类
根据来源可将现金流量划分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
1、 经营活动产生的现金流量
经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、经营租赁、购买商品或接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。
2、 投资活动产生的现金流量
投资活动产生，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动，包括取得或收回权益性证券的投资、购买或收回债券投资、购建或处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。