5.1  齐鲁银行案例简介

  5.2  齐鲁银行内控分析

  5.3  思考

结论

致 谢

参 考 文 献

1 绪论

1.1 研究背景及意义

商业银行作为各国金融的主体,是唯一能够吸收,创造和收缩存款货币的金融组织,国际货币基金组织将之称为存款倾向货币银行。二十世纪九十年代以来,伴随着金融自由化,经济全球化的进程,金融风险急剧放大,使得世界范围内的金融危机特别是银行危机频繁发生。从有数百年历史的英国巴林银行倒闭,到曾有永不倒闭神话的日本大和银行破产,从国际商业信贷银行的倒闭到东南亚金融危机,无一不与内部控制上的缺陷或执行内部控制制度的不力有着直接联系。虽然中国银行业还没有发生大规模的银行失败,但中国商业银行的现状仍不容乐观。2007年4月河北邯郸农行金库5100万元现金被盗,这一事件再一次表明中国商业银行的内部控制还是很薄弱而且效率低下。因此中国商业银行必须通过建立和完善内部控制系统来提高抗风险能力,才能有效控制不良资产的继续增加,提高核心竞争能力,保障经济体制改革的顺利进行和国民经济的持续发展。论文网

1.2 研究内容及方法

1.2.1 研究内容

本文分成六章,主要拟探讨一下几个方面问题:

第一章,绪论。详细分析了本文的选择题背景及研究意义,在此基础上,着重介绍本文的研究内容和研究方法。

第二章,内部控制相关理论及文献回顾。并对内部控制的涵义,内部控制的五个要素做了介绍,并且将中国商业银行内部控制理论简单的回顾。

第三章,中国商业银行现状及内部控制存在的问题分析。简述中国商业银行的现状,从内部控制五个要素出发,指出商业银行内控所存在的问题。

第四章,完善中国商业银行内部控制的对策。针对中国商业银行内部控制中存在的问题,提出完善中国商业银行内部控制的建议和措施。

第五章,齐鲁银行内控分析与思考。以齐鲁银行为案例,分析了该行在内部控制实施方面存在的不足,针对案例中存在的问题找出对策。

1.2.3 研究方法

本文主要采取规范分析与个案分析相结合,定性分析与定量分析相结合的研究方法。用规范方法从理论上分析现代商业银行内部控制制度的演进;用个案分析方法分析目前中国商业银行内部控制的问题和缺陷,通过分析这些存在的问题进而挖掘其深层次的本质,构建有效的内部控制系统进行真确分析,提出了完善中国商业银行内部控制的具体建议。

2 相关理论

2.1 内部控制涵义

内部控制是一个机构内部为达到一定的经营目的,通过有效的制度,方法和程序,对各个部门,各类人员,各种业务进行的动态管理活动。西方把商业银行内部控制定义为内部控制结构:是为确保机构目标得以实现所建立的一项政策和程序。内容包括控制环境(Control Environment),会计(Accounting System),控制程序(Control Procedures)三方面。

中国对于商业银行内部控制的定义是指商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列的制度,程序和方法,对风险进行事前防范,事中控制和事后监督和纠正的动态过程和机制。内控的目的在于确保一家银行的业务能根据银行管理层制定的政策以谨慎的方式经营:只有经过适当的授权方可进行交易;资产得到保护而负债受到控制;会计及其它记录能够提供全面,准确和及时的信息;管理层能够及时发现和评估业务风险。

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