上海莱富特公司成立于2003年，注册资本为700万，公司位于中国上海，主要从事机械设备的生产，销售，安装等。在2011年，公司与上海交通大学机械系密切合作，至此，公司有了非常良好的技术后盾。在2015年，公司实现的营业收入约402万元，资产总额达到了1412。34万，利润总额约20万，在职员工达到82人。上海莱富特是发展前景可观的私人企业，但它在预算管理过程中仍存在很多的问题，它存在的问题同样也是大多中小企业普遍存在的问题，如果不能及时发现这些问题，妥善解决它，这必将危害企业的可持续发展。

3。2  上海莱富特公司预算管理的现状

上海莱富特公司是一家正处于成长阶段的私人企业，它的财务管理模式比较集中，实施统一管理，统一核算。总经理负责公司的行政管理，统筹各部门事务；财务主管领导整体财务工作，负责公司的会计核算和财务管理；会计员负责财务报表，成本控制以及税务方面的工作；出纳员负责资金的收取和支付，银行对账等基础业务。这种财务管理模式有利于经营者了解自身的财务状况，充分利用企业资源，对下级部门进行有效控制。上海莱富特公司的财务预算工作一般在每年的十月中旬进行，时间通常为一周。会计员一般以上一年度的数据为基础来编制预算期的数据，然后结合同时期的销售水平，考虑可能影响成本因素的未来变动情况，将可能产生变动的项目重新整合，具体是以上年度每一项目的支出数额作为基数，考虑各种影响因素或按一定比例，确定下年度各项支出数额。这种预算编制相对简单，并不能真正适应瞬息万变的市场环境。另外预算编制后公司也未能积极地进行控制，导致预算的执行力很弱。2014年年底，上海莱富特公司制定了2015年的年度预算，预计2015年主营业务收入达到500万，确保利润总额不低于40万的经营目标。但2015年的年度报表显示，主营业务收入402万，利润总额20万。主营业务收入与预算相差较大，利润总额不达标，预算失败。下表为2015年主要预算指标的完成情况：来*自-优=尔,论:文+网www.youerw.com

             表1上海莱富特公司主营业务收入指标           单位：万元                                                     

项目名称 实际完成额 预算额 差异率

软管 88 145 -39。31%

排油管 132 119 10。9%

三等环规 20 56 -64。28%

二级环规 85 20 300。25%

定位仪 77 160 -51。87%

合计 402 500 -18。28%

资料来源：2015年上海莱富特公司预算报告

从表1可以看出莱富特公司2015年主营业务收入402万元，就总量而言，实际完成额与预算额相差98万，差异率达到-18。28%，这表明销售额预算目标制定的并不合理，各个业务具体完成情况差异更大。5项业务中有3项差异率超过±50%，第4项二级环规的差异率达到了300。25%，充分表明了预算工作的不合理，不科学。高差异率表明莱富特公司预算工作的失败，失败原因归结为没有进行财务预算精细化管理。宏观经济下行压力会导致了社会整体需求不足，大多行业会受到影响，企业应当通过对企业的精细化管理，稳扎稳打，求发展的同时严防经营风险，才是应对当前形势的明智选择。