1。1  现金流量表的结构

1。1。1  由经营活动产生的现金流量

在企业正常经营的情况下，比较售出商品、提供服务收到的现金与购买商品、接受服务付出的现金，比率大，说明企业的销售利润大，变现能力强。若看销售商品、提供服务收到的现金占经营活动流入的现金总额的比重大小，比重越大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。若将本期经营活动的现金流与上期比较，增长率高，说明该企业是一个高成长企业。

1。1。2  由投资活动产生的现金流量

此现金流量分析，应与企业的投资项目结合，而不是简单地讨论现金净流入或净流入的利弊。比如当企业需要大量的投入现金来扩大企业规模或开发新的利润增长点时，投资活动产生的现金流出量得不到完全的补偿，导致投资活动的现金净流量为负数，但如果企业投资成功，将会在未来产生现金净流入量，用于偿还债务，创造收益。

1。1。3  由筹资活动产生的现金流量

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。分析筹资产生的现金流量时要注意，如果现金净流入量主要是从企业吸纳的权益资本，不仅不会面临压力，以偿还债务，资金实力反而增强。因此，可将吸纳的权益性资本与筹资活动产生的现金总流入比较，所占比重越大，说明企业资金实力越强，财务风险越低。

2  运用现金流量表分析企业财务状况来*自~优|尔^论:文+网www.youerw.com +QQ752018766*

2。1  对现金流量表的水平分析及评价

可以揭示本期现金流量与前期现金流量的差异情况。

                    表1 现金流量水平分析表                  单位：万元

项目 2015—12—31 2014—12—31 绝对比较值 相对值(%)

销售商品、提供劳务收到的现金 304,920 310,741 -5821 -1。87

收到的税费返还 319 339 -20 -5。90

收到的其他与经营活动有关的现金 27,531 9,060 18,471 203。87

经营活动现金流入小计 332,769 320,140 12,629 3。94

购买商品、接受劳务支付的现金 183,365 158,691 24,674 15。55

支付给职工以及为职工支付的现金 26,293 25,414 879 3。46

支付的各项税费 25,296 25,886 -590 -2。28

支付的其他与经营活动有关的现金 33,716 33,461 255