企业集团资金管理现状审视及对策

企业集团是一种特殊形式的企业组织形式。随着经济全球化进程的不断推进,大型企业集团逐渐成为市场经济的主要成员。企业集团资金储备大,业务项目繁多,成员企业多且分散,对如此规模巨大的企业集团实施有效财务管理,压力和挑战极大。企业的财务管理活动表现为资金的价论文网值运动,资金管理成为财务管理的核心。加强资金管理对于集团至为重要,这直接关系到集团经营目标的实现,关系到集团的生存与发展。从目前企业集团资金管理现状来看,尚存在着不少问题,有待进一步解决。

一。企业集团资金管理概述

(一)集团资金管理的特殊性

企业集团是若干个法人组成的一种经济联合体,财务主体呈现多级复合结构特征。母公司与成员企业是彼此独立的利益主体,尽管母公司对下属企业具有经营管理的特权,但每个成员企业都具有独立核算。自主经营。自负盈亏的权利和义务,故各成员企业在财务管理中都难免有谋求自身利益最大化的倾向。所以,企业集团作为一个经营整体,在资金管理上具有统一性和全局性的特征。集团资金管理必须从整体利益最大化出发,制定合理的资金管理政策,协调相互之间的利益冲突,力求在保证集团整体利益最大化的基础上,尽可能实现成员企业利益的最大化。如此,则在集团整体与成员企业个体经营目标间形成一种依存互动关系。

(二)集团资金管理的目标

资金管理与控制是集团公司内部控制的关键内容,主要目的是有效控制集团全部资金,实行资金留存和运用的合理化。具体而言:(1)集中资金。通过集中内部资金,将其集中投放于战略价值较高,对企业发展最有利的生产经营活动中。(2)降低费用。通过合理安排调配内部资金余缺等途径,有效降低财务费用。(3)加强监控。运用现代网络技术,实时把握集团资金动态情况,监控资金调动。(4)提高效率。通过科学管理,提高内部资金信息传递效率,保证资金循环周转顺畅。高效迅速。

二。企业集团资金管理现状审视及对策

(一)企业集团资金管理现状

1。资金信息失真,难为科学决策提供依据。企业集团管理的根本是信息管理,真实可靠的资金信息是企业集团作出正确决策。提高资金管理有效性的前提,而目前集团公司和下属企业间信息不对称情况十分严重,集团决策层很难获得可靠的财务信息,甚至一些下属企业出于自利目的,提供虚假信息,信息不实直接影响企业集团的科学决策。

2。资金管理上分权过度。一些企业集团尚未形成高度集中的资金管理指挥系统,资金管理与使用上存在分权过度的现象,造成下属企业各自为政,只顾谋求局部利益最大化,忽视集团的整体利益。

3。资金预算形同虚设。资金预算本来是强化资金管理极为有效的一项举措,然而,各成员企业虽然编制了现金预算,但由于缺乏统一规范的资金调控制度,现金预算编制往往流于形式,效用未得到发挥,集团公司也无法有效监督所属企业执行现金预算。

4。管理失控,资金风险大。由于集团公司对下属企业资金收付监管难度很大,很容易造成集团整体资金失控,下属企业随意筹资。担保。投资,造成巨大的财务风险,导致财务危机。

(二)加强企业集团资金管理的对策

1。在分权的基础上集权,发挥集团资源的整合优势。根据国外大型企业管理经验,事权可以分散,但财权应集中。要对资金实施有效的管理。监控,必须形成高度集中的资金管理指挥系统,将资金管理。运用。收回。分配集于一体。集团所属企业应摒弃局部思想,树立全局观念,以协同效应追求集团公司资金综合效益,自觉遵循集团公司资金管理制度,配合资金的集中调度与管理,确保资金在集团公司内部有效流动,发挥资金的整体聚合效益。

2。利用现代信息技术,对集团资金实施高效管理。当前,企业集团应重视推进企业信息化建设,借助现代信息技术。网络技术提高集团整体经营效率,利用ERP管理信息系统促进内部信息的组织管理。ERP信息系统侧重财务管理一体化,重复工作和多余数据被完全取消,规程被优化,集成化的业务处理取代了传统的人工操作。企业在激烈的市场竞争中,使用高度集成化的数据处理软件,借助现代信息处理技术提高数据采集处理,传递信息集成一体化,便于内部之间信息共享,减少了信息传递的时间和费用,有利于管理层做出及时准确的决策。

3。加强资金预算控制。实施资金预算控制是加强企业集团资金管理的重要手段,企业集团必须重视这一管理手段的运用。首先应扩展资金预算范围,实行全面资金预算,改变以往预算范围仅限于生产经营资金,而将其扩展至生产经营。基建。投资等各方面。在预算编制上,宜采用由上至下。由下而上。上下结合的编制办法。先由集团公司依据集团战略目标,提出预算目标,各下属单位据此制定预算草案。经过由下至上。由上而下多次反复,形成最终预算,经由集团公司按有关程序审核批准,成为正式预算。预算被批准后,即成为集团企业内部组织生产经营活动的法定依据,各下属单位必须严格执行。

4。加强监督约束激励机制建设。建立监督约束机制,强化资金监督,是促进企业集团资金管理的必要举措,也是资金管理的重要环节。其要点在于:一是加强对集团所属企业大额资金和经营资金使用情况的跟踪监督,保证资金的安全完整并得到合理利用。二是强化财务人员委派制,对集团所属企业经营管理活动实施财务控制与监督。三是加强内部审计,对所属企业遵守资金管理制度情况进行严格审查。四是强化资金管理责任约束机制,加强责任追究。

5。建立资金风险防范机制。企业集团要树立资金风险意识,重视资金风险防范机制的构建。一是成立资金风险管理专门机构,对资金风险进行预测。分析。监控,及时处理资金管理中暴露出的风险问题。二是风险管理上注意企业治理及内部控制体系建设相结合。企业治理结构不完善,内部控制不健全,是导致资金风险的重要因素。三是构建资金风险管理文化,推动企业集团全员资金风险管理,董事会和最高经理层对集团资金管理策略。制度建设负有主要责任。集团高层对资金风险管理的认识。态度对员工行为有深刻影响。四是重视风险的双重属性,把握风险和收益的平衡。

6。重视人才培养,提高资金管理人员素质。企业集团资金管理是一项十分复杂的技术性工作,需要具备现代管理思想和理念,熟悉财务管理业务和资金管理流程,掌握现代化管理手段。银行结算手段,通晓信息技术应用,对管理人员素质要求很高。因此,要完善企业集团资金管理,提高资金管理人员素质是当务之急。为此,集团公司要采取积极政策,创造条件,建立健全资金管理人员培养机制,为资金管理人员提供理论知识。技术技能学习机会,提供经验交流。学术交流平台,尤其是重视资金信息化管理人员的培养工作,建立一支具有现代企业资金管理能力的专业队伍。

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