企业资金结算内部控制的认识研究

随着社会主义市场经济的不断发展,企业发展能力的提高和市场环境的激烈,企业需要管理和划拨的资金也越来越多,资金管理成为了企业管理活动当中的重要内容。与此同时,企业还需要不断完善自己的发展结构,提升自己的生产能力,这也需要进行大规模的资金运作和管理。因此论文网,资金结算中心对于企业来说是一个非常关键和重要的部分。另外,在市场当中,资金结算中心也会面临各种风险,所以我们有必要对此进行深入研究,尤其是资金结算的内部控制的研究。

一。企业资金结算内部控制概述

(一)资金结算中心的主要职能

资金结算的功能十分强大,包括现金的支出和划拨。投资收益的管理。资金结算等等。从资金结算的相关规定来看,企业的资金结算中心需要对企业当中所有的资金收支情况以及转账业务进行管理与控制,并对现金进行专门的集中管理。与此同时,做好与其他部门的协调和配合工作。通过企业资金结算中心的运作,能够实现对现金资产的有效管理与监督,提高企业收支业务和转账业务的经营效率,促进企业管理水平的提升。另外,企业的资金结算中心还有一个重要的职能就是资产的增值功能。通过有效的投资运转对资金进行管理和运作,从而为企业争取更多的经济效益。资金结算中心的功能实现最终体现在财务报表上面,资金结算中心需要在一定的时间范围内为企业管理者提供相关财务报表,从而方便企业管理者根据会计信息作出决策。

(二)企业资金结算内部控制的必要性

首先,通过企业资金结算的内部控制,能够为企业资金的安全性提供有力的保证,有效预防财务风险和管理风险的影响。通过资金结算中心,企业可以对各部门的运营资金进行集中管理。集中控制和集中调拨。统一进行支付和拨付。通过资金结算的集中管理,可以有效提高企业的内部控制水平,为资金的真实性与完整性提供保障。由此一来,可以为企业的资金有效规避风险,提高资金的安全性。除此之外,通过资金结算中心的运作可以不断完善和改进企业的内部控制制度和规范。相关的资金管理规范等等,从而有效提高资金运作效率与管理效率,有利于企业筹措资金。调配资金和管理资金,有效降低企业的内部管理风险。另外,通过企业资金结算的内部控制能够让企业资金的流动性增强,从而促进企业资金价值的增大,提高资金的使用效率,为企业的生产经营提供稳定的资金保障。资金结算中心可以将企业的闲散资金集中起来,从而实现资金的规模效益,促进企业整体经营能力的提高,通过资金的规模效益来提高资源的利用率,从而拓宽企业的经济效益空间,促进企业的长远发展。

二。企业资金结算内部控制的改进措施

(一)建立健全资金结算制度

要想使得企业资金结算工作得以有效的开展,首先必须要依赖于健全的资金结算制度,因为制度是内部控制工作得以有效开展的基本保障,所以说通过对于资金结算制度的健全,必须要能够对于企业资金结算的职责范围进行明确的规定,同时要制定合理的结算程序,以使得工作人员在开展结算工作的时候能够严格的按照规程来进行操作,除此之外,还要对于资金结算的纪律以及相应的审批程序作出明确的规定,这样才能够为企业资金结算工作提供一个稳定的环境,对于相关岗位的职责加以明确,这样才能够使得资金结算工作得以有效的开展。

同时,还必须要建立起相应的资金结算内部稽核制度,只有通过有效的内部稽核制度,才能够对于资金结算进行有效的管理和监督,在开展资金结算工作的过程中,必须要加强相应的管理和监督,对于企业的每一笔收支资金,都必须要依照制度来进行严格的审核,从而确保其准确性。而对于一些重大的资金支出,更加应该引起重视,在审查方面应该更加的细致和全面,从而避免风险的出现。

最后,还必须要对于企业的资金结算内部报告制度加以完善,因为内部报告对于反映企业的经济活动有着至关重要的意义,尤其是在企业的管理者制定相关决策时候,必须要依赖于真实可靠的资金结算内部报告,所以说必须要对其引起足够的重视。

(二)强化资金结算控制

在企业制定相关的预算方案时,必须要严格的对预算进行控制,因为企业的资金预算对于企业生产经营活动的开展有着至关重要的意义,而且预算是贯穿于企业经营活动的全过程的,所以一旦制定了相应的预算方案,就必须要严格的加以执行,在执行相关预算方案的过程中,必须要进行有效的监督。企业的内部审计部门要有效的发挥其监督作用,对于相应的预算执行情况加以有效的监督,从而确保企业生产经营活动的正常开展。

(三)强化与银行业务的联系

对于任何一个企业而言,必然都或多或少地与银行有一些接触,尤其是大型的企业,他们与银行的联系更为紧密,所以企业要想更好地进行资金结算和开展内部控制工作,就必须要重视与银行的合作,通过银行来对相关的结算业务加以核对。同时企业应该加强信息平台的建设,从而更好地与银行实现对接,这样能够更加方便企业结算业务的开展,提高企业的资金管理水平。所以强化企业与银行之间的联系对于企业资金结算及内部控制工作的开展也有着十分重要的意义。

三。结语

在开展企业管理工作的过程中,对于资金的管理非常重要,而且当前随着市场竞争的不断加剧,企业的资金量在不断增加的同时资产负债率也在不断的提高,所以说如何提高资金的利用率这一问题就引起了广大企业管理者的重视。通过对资金利用率的提高可以有效地降低企业的经营压力,使得企业的经营效益能够得到提高,但是在提高资金利用率的过程中,还必须要对于风险进行有效的控制,使得企业的资金结算中心的运作能力及风险控制能力能够得到有效的提升,从而保证企业内部控制工作的有效开展,有效的保证企业资金结算中心功能的正常发挥。

(作者单位:中国石油集团东方地球物理勘探有限责任公司资金结算中心)

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