浅谈企业内部控制问题

中图分类号:F270文献标志码:A文章编号:1673-291X(2014)30-0017-02

一。Y公司简介

Y公司是主营业务是软件开发及服务,在行业企业管理软件领域占有80百分号以上的市场份额,是行业企业管理软件的领军品牌。

该公司专注于行业精耕细作,为客户提供更专业。更高价值的软件及服务,满足客户以世界一流管理为目标的发展模式。

二。公司内部控制的重要性

企业内部控制制度的完善,是保证会计信息质量,完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者合法权益,保证资本市场有效运行的重要手段。

内部控制意义如下:一是增强企业核心竞争力的必然要求,要想在全球经济一体化进程不断加快的市场背景下取胜,必须加强财务内部控制,培育竞争优势,增强核心竞争能力。二是提高企业经济效益的重要保障。通过加强内部控制,强化经营管理,最大限度降低成本,有利于提高企业经济效益和经济运行质量。三是实现企业可持续发展的现实需要,企业管理以财务管理为基础,财务管理以资金管理为重点,企业内控乏力。管理失控,一旦资金链出现问题,将在很大程度上影响企业可持续发展,加强财务内部控制,无论是对企业现实发展还是长远发展,都具有十分重要的意义。

三。Y公司内部控制体系方面存在的主要问题

Y公司建立了内部控制制度体系,进行了实行,并将公司财务。关联交易。募集资金管理。对外担保以及信息披露等作为内控重点环节,实施重点内部控制。但该公司内部控制管理仍然存在一些问题,具体如下:

1。管理者对内部控制重视不够

企业管理者对内部控制重视不够,该公司虽然建立了内部控制制度,但有些内部控制制度的制定缺乏科学的指导;任务内部控制就是各项工作制度和业务规章的汇总,建立了企业规章制度就等于做好了内部控制,甚至认为内部控制仅仅是公司高层的事情,一些管理人员对内部控制观念淡薄。重经营轻管理,所以要建立一套科学有效内部控制制度,应提高该公司管理者对这方面的认识。

2。忽视内部控制以外的风险的控制。

Y公司比较重视传统意义上的内部控制风险,从而忽视了对传统内部控制之外的风险的控制和衡量。例如,外部重大不利事项,外部经济。技术条件的变化,法律变化等风险游离于内部控制之外,企业若加强对这些风险的控制,就会为企业创造一个更好的内外部发展空间,减少更多风险。

3。内部控制制度不完善

Y公司内部控制制度不完善,对内部控制制度建设不重视,内部控制难以发挥作用,远光软件股份有限公司机构设置不断变化,对分支机构的管理授权不清,没有将不相容职务分离,公司在制定内部控制制度时大多注重企业的财务目标,忽略公司的经营风险,公司过于追求利润最大化,没有站在公司可持续发展的角度上去看待问题;没有充分考虑公司内部控制的环境,很大程度上缺乏内部控制的环境,对内部控制制度的制定具有片面性,内部控制制度没有形成一个完整的体系,对内部控制制度的制定没有形成制度制定。制度执行和制度执行结果的考核,三者设有构成一个统一的有机整体。

4。内部控制环境弱化

内部控制制度的建设及有效运行,有赖于公司良好的法人治理结构,现代企业的所有权和经营权的分离,客观上需要一个规范的法人治理机构。加强内部控制,以保障所有者。经营者。债权人等的合法权益。但从Y公司目前情况看,虽然在形式上建立了法人治理结构,但由于产权不明晰,未形成有效的内部权力制衡机制,再加上内部控制固有的局限性,造成内控力度削弱,经济业务随意性加大,监督机制失效。

5。内部控制体系不完善

Y公司内部控制体系不是很完善,内部控制制度由若干具体政策。制度和程序所组成,渗透于公司经营活动的各个方面,只要公司内部存在经营活动和管理环节,就有相应的管理办法和控制措施,从而有效地贯彻公司的经营方针,确保经营目标的实现。

四。解决公司内部控制的对策

1。建立健全公司内部控制制度

所谓内部控制,是指由企业董事会。管理者和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性。经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境。风险评估。监督决策。信息与传递以及自我检测等方面,从总体上透视了企业生产的各个环节,其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶,促进企业经营流程的合理化和正规化。所以Y公司应加强企业内部管理,建立健全内控制度,是公司自身的需要,也是面对市场风险与挑战的需要,远光软件股份有限公司只有根据自身的实际状况,制定满足管理需要的内部控制制度,并加以严格遵循实施,才能持续。稳定。健康地发展。

2。完善各种岗位操作流程

Y公司应建立健全内控制度,规范公司各类信息的采集。归类。记录和汇总的过程和行为,确保会计信息资料的真实可靠,如实反映企业经营状况,及时发现和纠正各种错弊,有效控制企业的经营风险。能够科学有效地监督和制约公司财产。物资的采购。计量。验收等各个环节,对公司各种资源的利用和现金流动进行控制和管理,从而确保公司财产物资的安全完整,防止资产流失。使公司的各项经营活动做到活而有序,减少了不必要的成本费用开支,促进公司的有效经营,以求公司实现更大的盈利目标。

3。加大力度开展相关人员的培训工作

Y公司应加大力度开展人员的培训工作,人力资源要素的数量和质量状况,如何充分调动企业人力资源的积极性。主动性。创造性,发挥人力资源的潜能,已成为企业管理的中心任务,人力资源控制应建立严格的招聘程序,保证应聘人员符合招聘要求,要定期对员工进行培训,提高其业务素质以更好地完成规定的任务,加强对职工业绩考核,调动职工工作的积极性和创造性。在企业内部要加强宣传培训并结合考核工作,提高管理层和制度执行相关人员对内部控制制度重要性的认识,使企业各方面。各环节了解内部控制的基本原理和积极作用,从而使强化内部控制成为企业的自觉行动和切身需要,为贯彻实施内部控制制度营造良好的舆论氛围和社会环境。

五。结束语

本文针对Y公司财务内部控制出现的问题进行分析,在分析内部控制的问题的同时,针对每一个问题给出了合理的优化方案,使Y公司内部控制更加完善,降低公司内部控制的风险,以便在各个不同环节更加谨慎,使公司内部控制方面有具体的标准和尺度,进一步固化和完善内部监督,落实日常监督和专项监督,强化制度的执行和效果验证。提高企业管理者对内部控制的重视,改善企业内部控制环境,形成完善的内部控制体系。

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