浅谈中小企业应收账款管理

随着市场经济的快速深入发展,企业面对激励的市场竞争,运用赊销成为很多企业扩大销售,增加利润获得竞争优势的一把利剑。但同时会带来企业资金成本和管理费用的增加,若管理不当还可能导致应收账款无法收回从而给企业经济利益造成损失,甚至引发财务危机。

一。论文网应收账款产生原因

(一)增加销售量

商业竞争是发生应收账款的主要原因,在市场经济条件下,存在着激烈的商业竞争,迫使企业用各种方式扩大销售。对于同等价格。类似质量。相同的售后服务条件下,理智的购买商毫无疑问会选择提供赊销的企业。因而扩大了销售数量。

(二)减少库存

过多的库存将占用企业大量的流动资金,同时带来非常高的仓储成本,保险费支出及相关的管理成本,尤其对某些时效性强,技术进步更新速度快的商品还会带来快速贬值的风险。相反,企业采用赊销的对策,所有的应收账款就无需支付上述费用,同时可以避免商品贬值带来的损失。所以,企业通常会进行赊销,以便把存货转化成应收账款,降低各种费用支出。

(三)开拓新市场

企业为了能在新市场中增加市场占有率,通常会运用质量较好价格低的信用条件进行销售,通过持有应收账款的形式,事实上是向客户提供了两项交易,向客户销售产品以及在相对有限的时期内向客户提供货款。由于企业提供了商业信用,故在销售中事实上给了购货方一笔无息的贷款,很明显会起到吸引客户回头率。占有市场的作用。

二。应收账款管理目标

对于一个企业来讲,应收账款的存在本身就是一个产销的统一体,企业一方面想借助于它来促进销售,扩大销售收入,提高利润,增强竞争能力,同时又希望尽量避免由于赊销出现应收账款的增加而给企业带来的资金周转困难。发生坏帐损失等不良影响。对于如何处理和解决好这既对立又统一的问题,便是企业应收账款管理的核心目标。

应收账款管理的目标,是要制定科学合理的应收账款信用政策,并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时,才能实施和推行使用这种信用政策。同时,应收账款管理还包括企业对未来销售状况和市场前景的预测和判断以及对应收账款可收回性的尽职调查。若企业销售前景良好,应收账款安全性高,则可进一步放宽其收款信用政策,扩大赊销量,获取更大利润,反之,则应相应严格其信用政策,或对不同客户的信用程度进行适当调整,确保企业获取最大收入的情况下,又使可能的损失降到最低点。

企业应收账款管理的重点,就是根据企业的实际经营情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策,这是企业财务管理的一个重要组成部分,也是企业为达到应收账款管理目的的必须合理制定的方针策略。

三。中小企业的应收账款现状

目前,许多企业在应收账款的管理上存在着以下主要问题:

(一)在赊销货物前未能对客户信用状况做充分尽职调查,导致应收账款坏账不断增加

目前,许多中小型企业为了提高利润,在对客户的信用状况还没有充分调查了解情况盲目地运用赊销方式扩大销售,加上监控不严,管理不善,却不注意对赊销货款的收回,应收账款快速增加,已经严重影响企业的经营和发展。

(二)应收账款的管理流程残缺,没有建立风险制度体系

很多中小企业的应收账款都是由销售部门产生,而货款的追回并没有经过完整的应收账款管理流程,只是简单由财务部执行,职能分离导致销售部和财务部之间产生矛盾,最终导致应收账款没能收回,由企业承担损失。

(三)催收应收账款的方法和程序不当,导致应收账款的催收费用大量增加

企业在进行赊销前虽然对用户进行了信用调查和信用评估,但还是会有一部分应收账款由于种种原因不能及时收回,这就要求企业制定合理的催收方法和程序。

四。加强应收账款管理的措施

(一)做好客户资信调查建立客户信用评价制度

对于客户的信用进行记录和评价的同时,要划分信用等级或评分,确定赊销额度。一般情况下客户资信度通常取决于该客户的商业信誉。偿债能力。财务状况。资信状况。担保等方面,这些方面可以通过查看财务报表,利用相关机构的信用评级报告和商业往来等方式获得。对上述信息进行信用综合分析后,企业就可以对客户的信用情况做出判断,并建立客户档案,并对每一客户确定相应的信用等级。

(二)健全内部控制,完善赊销制度,不相容职务相分离

企业在确定信用政策。审核应收账款状况。填写欠款单据。欠款审核。结算入账。应收账款对账。应收账款信息更新。交款销账等方面应建立相应的流程和操作程序;授信,销售,收款等不相容职务相分离并确保能够贯彻和执行。

(三)企业加强商品发出过程的监督和销售合同的审查

保证销售的商品与合同所规定的要求一致,赊销活动事先签订销售合同,销售合同上的条款必须经过法务部仔细推敲分析,并且符合国家的法律法规,尤其要突出合同中应收账款条款里的还款期限。还款方式。违约责任的条款。同时要加强会计核算,完善各项应收账款手续。财务部门要认真谨慎审核销售部门的销售原始凭证手续是否符合公司制度流程,是否完整合规。

(四)加强应收账款的日常管理工作

公司在应收账款的日常管理工作中,做好基础记录,了解客户付款的及时程度,包括企业对客户提供的信用条件,建立信用关系的日期,客户付款的时间,目前尚欠款数额以及客户信用等级变化等,采取有利措施进行分析,控制,及时发现问题,解决问题。

(五)加强应收账款的事后管理

事后管理是指企业对已形成的应收账款,为了保证应收账款债权的及时足额收回而进行的一系列控制管理工作,以及对逾期应收账款和违约拖欠货款客户的处理,并对已经发生的坏账进行管理。对于逾期拖欠的应收账款应进行账龄分析,并加紧催收,确定合理的收账程序,使用合理的讨债方法。在增加收账费用与坏账损失。减少应收账款机会成本之间进行权衡。掌握好宽严界限,拟定可取的收账计划,使收账成本最低。效益最大。

(六)恰当运用保理业务加强应收账款管理

随着市场经济的发展以及商业信用的普遍推广和运用,保理业务日益成为一项集贸易融资。商业资信调查。应收账款管理及信用风险担保于一体的新兴的综合性金融服务。应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下,转让给商业银行,以获得银行的流动资金支持,加快资金周转。企业合理的运用保理业务对应收账款进行管理,能充分发挥出保理业专业优势,不仅能够帮助企业及时的收回资金,还能拓宽企业融资的新渠道为企业发展提供有力支持。

五。总结

在激烈的市场竞争中,风险与机遇共存,中小企业必须在风险中求生存,争发展。随着相关法律法规制度的完善,会使得正常合法经营权益得到更好的保障。中小企业可借鉴西方国家的应收账款管理经验和管理方式,结合自身的特点运用相应措施,加强应收账款管理,事前控制是基础,事中控制是关键,事后控制是重点。三个环节相辅相成,全面进行,尽可能减低应收账款对企业的不利影响。

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