浅谈中小企业财务管理问题及对策

改革开放以来,经济获得了举世瞩目的大发展,经济的持续。快速。稳定发展为中小企业的孕育和发展提供了坚实的基础。但因全球经济一体化程度加深,市场环境变化加剧,加上中小企业内部管理上存在的一些问题,使得当前中小企业发展状况不容客观。譬如:中小企业的部分管理论文网者存在用人唯亲,思想落后等问题,部分企业只图眼前小利不思长期发展战略,盲目。片面追求市场占有率,忽视对财务制度层面上的建设,相关的财务管理欠缺规范,财务方面存在的诸多问题严重影响到了其进一步发展,因此认清楚财务管理的重要性和问题,对于中小企业快速发展有着重要的意义。

一。概述

中小企业是推动大众创业。万众创新“的基础,在以下几个方面具有不可替代的作用,比如增加就业。促进经济增长。创新科技与社会稳定和谐等,对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。经济要想进一步发展,就必须要大力发展中小企业,因此中小企业的发展问题也备受党和国家领导人的关注。各级相关部分也出台了相关的政策。法规,以便为中小企业发展营造一个更好的市场环境。针对中小企业融资困难等问题,国家也是出台有关财税扶持政策来缓解这一问题,并且加大对中小企业的扶持,再结合其自身的努力经营,中小企业在对国民经济的贡献比例在加大。

二。中小企业的地位和重要作用

(一)中小企业是促进国民经济稳定发展的重要力量

中小企业是数量最大最具活力的企业群体,是社会主义市场经济的重要组成部分,是实体经济的重要基础。根据中小企业划型标准和第二次经济普查的相关数据,中小微企业大约占全国企业总数的98。5百分号,中小企业创造出来的产品和服务价值已经占到国内生产总值的一半以上,其为国家贡献的税收总额占全国税收总额的一半,中小企业的稳步发展也为社会提供了更多的用人岗位,在促进社会就业,维护社会稳定上发挥着重要作用。整个国家的经济要想持续。稳定发展,仅仅依靠大型企业是不能实现的,还必须要依靠随处可见的中小企业。

(二)中小企业是关系改善民生与社会稳定的重要基础

就业是民生之本,是社会和谐之基,促进中小企业发展就是最大的民生工程。中小企业涉及的领域广泛,提供的就业岗位多,可以吸附更多的人员就业,缓解社会就业压力。目前,约80百分号以上的城镇就业岗位是由中小企业提供的。中小企业给了国有企业下岗失业人员80百分号以上的再就业机会,大量农民工主要在中小企业务工。近年来不少高校毕业生也把中小企业作为就业的重要选择,相当数量军队退役人员在中小企业实现就业。中小企业发展得好,人们的收入就能提高,社会就更加和谐稳定。

(三)中小企业是转变发展方式和推动创新的关键

中小企业是推动创新的生力军。中小企业分布领域广泛,加上自己生存发展环境较之大企业恶劣许多,在资源。资金。人力等诸多方面都存在不足,因此要想在市场中获得自己的一席发展之位,唯有靠创新走出一条道路。另外一个方面,中小企业能够最大限度的吸附更类型人才,人员年龄结构小,思想活跃,在创新领域能够更好的施展拳脚。在当前创新方面做的好的行业中,譬如:电子商务。互联网经济。现代物流等,随处可见中小企业的身影。2014年电子商务交易额达到约13万亿元,同比增长25百分号,其中网络零售额增长49。7百分号,这当中绝大多数的都是来源于中小企业的创造和贡献。因此在当前经济发展下行的形势下,要想保持经济增长,就必须要充分调动和发挥中小企业在促进经济发展方式转变和领域创新方面的重要作用。

三。中小企业财务管理方面存在的问题

(一)不够重视财务管理工作

在大型企业大多为国营企业,中小企业更多的是民营企业,因此中小企业的管理者在管理上都会存在一些问题。比如:家族式管理存在的用人唯亲,还存在企业所有权和经营权未能相分离的问题。中小企业的管理者一般把重心都放在如何提高企业的利润收入,而忽略财务管理制度层面建设,造成内部财务管理不规范且存在诸多问题。企业的财务不能良性发展,那势必会造成企业在日后发展中想要施展相关的战略的时候会被财务问题掣肘。当前社会发展进程加快,市场环境瞬息万变,如果一个企业财务体系不坚固,就会影响到其日后发展,作为企业管理者应该充分重视企业财务管理工作。

(二)管理基础环节薄弱

首先对现金的管理比较随意是大部分中小企业存在的问题,比如没有确定现金的最佳持有数量,也没有对企业日常现金使用做好规划和编制,这会造成资金闲置或不足。企业的日常现金流量要控制在一个合适的度之内,这个度需要结合企业的自身实际情况决定,并非是现金越多越好,也并非现金越少越好。现金持有量过多,会造成资金闲置;现金过少也不能应对开展日常活动所需。如果财务管理制度建设得当,资金会得到最大限度的使用,这也会加快资金的流转速度。企业在针对应收账款这一项管理如果不进行严格的把控,会让企业日后面临尾大不掉的局面,如果应收账款不能及时收回,那势必会形成呆账。坏账的可能,这无形中会增加企业的财务风险。我们不得不面对的一个问题,中小企业在经营过程中,赊销是常有的固态,这其实是一把双刃剑虽可以增加企业的销售额,但是也会让企业账款周转周期变慢,资金无法灵活周转。最后中小企业对于存货也没有进行科学有效地管理。如果不能很好的制定存货计划和相关制度,则不能对存货进行合理的资源配置。

(三)财务管理机构设置不健全,财务人员素质不高一些中小企业虽然有财务部的设置,也有相关的财务人员配置,但是这些人员都非专业的专职财务人员,财务部门的专业化程度较低。大多数的中小企业的相关财务人员的专业素质是较低的,其实践操作能力也较差,加上中小企业也不愿意对财务人员投入更多的培训支出,其能够解除到的专业培训是十分匮乏的。中小企业的财务部门并不能有效发挥其在企业结构中应有的作用,他们更多的不能独立处理财务问题,更多的要看企业经营者的一些要求,如果在企业经营不善的情况下,为了节省企业的人本开支,企业往往会采取辞退部分财务人员,也会造成在一些小企业中存在一人身兼数职的现象,没有明确的职责划分,也会造成财务管理中的一些混乱,给财务管理工作带来不便。

(四)缺乏较强的投融资能力

一是中小企业投资所需要的资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源之处,但想要吸引金融机构对其进行投资有一定的难度。因为中小企业规模较小,那么偿还借款的能力也较弱。即使金融机构同意借款给中小企业,也可能会相应的提高借款利率,可想而知企业的融资成本就会加大。二是追求短期利益。中小企业贷款投资所占的比例较大,所面临的潜在风险也加大了。面对这样的情况,他们缺少了一点扩大规模的勇气,只是想着能够尽快收回投资。三是投资具有盲目性。由于市场信息的不对称,投资方向难以把握。

(五)内部控制体系不完善

一是当前一些中小企业根本没有设置相应的内控控制制度,企业财务人员在进行财务工作时没有具体明晰的制度可以遵循,失去了其约束效应,监督机制也失去了效果。二是会计信息失真。造假概率比较大。比如设置账外账本。会计数据的随意篡改。营业利润的虚报或隐瞒等等这些企业信息失真现象是存在的。导致这个结果的主要原因是会计工作秩序混乱。核算不实。三是内部审计工作不到位。现阶段中小企业有不少是家族企业,容易出现贪污舞弊的现象。他们想要节约成本,所以就没有建立相关审计部门,忽视了内控管理,没有发挥很好的监督作用。

四。加强中小企业财务管理的对策措施

(一)增强财务管理理念

领导层是企业的核心人员,首先领导层应该高度重视财务管理工作,树立牢固的财务意识。然后对企业财务人员做好宣传工作,提高企业整体财务意识,规范财务管理工作的秩序。管理者应主动学习相关理论知识,在决策时科学地运用财务管理方法,并且将在日常工作中贯彻财务管理理念,使财务工作顺利合理的进行。其次要明确各个岗位人员的岗位职责,不能越权办事,各个岗位之间要形成相互监督机制,发现问题要及时上报上级,及时处理。

(二)不断完善资金管理体制

第一,中小企业要与时俱进,财务管理作为现代企业制度的重要内容,一定要强化资金管理,把其落实贯彻到企业各个职能部门。企业财务管理制度完善了,相关内容得到落实了,把这项工作做好了,企业的内部发展也就有了保障。第二,提高资金的使用效率,加强财产控制。合理开展资金调配工作,建立起相关的制度规范,尽可能的少持有存货,加快企业资金流转,优化资金结构,针对应收账款方面要及时的跟进欠款客户,并对其做信用评定,明确相关的还款日期,避免出现应收账款难以收回的情况。

(三)正确进行投资决策

首先,制定对内投资为主对外投资为辅的计划。新产品研发投资。技术设备改造投资和人才培养投资是对内投资的三个主要方面。目前应特别注重人才培养的投资,从一定程度上说,拥有高素质高水平的技术综合型人才,是企业迈向成功的关键因素之一。其次,分散投资风险。当企业的内在资本达到相应规模后,多元化经营是较佳选择。有句俗话说,鸡蛋不能同时放入一个篮子里,因为篮子倒了,最后,规范企业投资的运作程序。当企业的资金达到充足状态以及管理能力成熟后,可以积极学习其他做得好的企业,借鉴一些他们使用的方法,完善和规范内部管理,切实把控好投资活动的各个环节,另外还需要注重过程中出现的一些变化因素,如果需要临时转变的也要及时上报上级,适时作出相应的调整。

(四)健全内部控制制度,改善企业内部环境

第一,完善企业内部控制环境。在管理部门的有关设置方面,应制定合理的规章制度,并能科学地设置企业内部各个岗位,明确每个企业人员的工作职责,确保权责分明,以科学管理为行动指南。第二,加强预算管理。为了达到企业制定的目标,需要编制季度或者年度收支计划,并且做出相应的预算;另外重点推行几个全面预算管理项目,例如营业收入和成本费用。

五。结语

中小企业对于国民经济的持续稳定发展发挥的作用是显而易见,为中国经济注入了生机和活力,直接影响到国民经济的持续健康发展。随着市场经济的进一步发展,中小企业面临的挑战和威胁也在不断加剧,只有不断完善内部管理,增强财务管理理念。不断提高资金管理水平。正确进行投资决策以及建立健全内部控制制度,才可以帮助企业在日趋激烈的市场竞争中生存下去。另外一个方面,中小企业也需要充分利用好外部的各种有利条件,来加速自身发展。譬如:要充分利用好国家出台的一些优惠政策,从而寻求自身发展的空间,实现稳步发展,更好的为国民经济的持续。稳定发展贡献力量。(作者单位:广西师范大学经济管理)

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