浅析施工企业内部控制存在的问题及对策

随着现代信息技术的高速发展,施工企业承揽的各项工程项目也正朝着科技化。信息化。法制化。规范化。综合化。国际化等多元化的方向发展。目前,建筑施工企业市场的竞争加剧。企业规模的不断扩大,为施工企业的经营带来了诸多潜在的风险。施工企业的风险几乎渗透到论文网了企业的每一个经营环节中,从最初的招投标决策一直到工程竣工后交付使用,整个过程中施工企业都有可能遭受总分承包。合同管理。工程质量。工程进度。工程安全等多重风险的威胁,一旦施工企业不能及时而有效的控制这些风险的发生,必将为企业带来经济损失,严重的还会承担法律责任。纵观施工企业这一高危险行业,在它的项目施工中随时都可能发生安全事故,而这些安全事故背后所隐含的就是从业人员风险管理意识的淡薄与缺乏科学的内部控制造成的。因此,加强施工企业内部控制与管理是避免风险发生的基本前提。完善而科学的内部控制体系不仅能够保证施工企业的项目建设质量,还能有效的降低生产成本。提高企业的经济效益,同时,施工企业内部控制的加强对于提高企业的经济信息质量。防止施工企业营私舞弊想象的发生具有积极的促进作用。

一。施工企业内部控制存在的问题

随着国内外竞争环境的不但变化,建筑施工企业虽然已经逐步认识到企业内部控制的重要,并一直在努力完善。改进内部控制制度,但是,纵观目前施工企业的内部控制的状况还存在诸多问题。

(一)内部控制环境问题

施工企业内部控制环境方面存在的问题首先表现在企业管理者缺乏内控意识。很多施工企业的领导者主要将注意力集中在生产与营销方面,简单的认为内部控制并不能给企业带来直接的经济效益。其次是表现在施工企业的治理结构还不完善。近年来,虽然建筑施工企业法人治理结构上已经取得了一定的进展,但是还存在很多的问题。例如:虽然建筑施工企业的治理结构董事会―监事会―经理层“已经建立,但是实际管理中,很多施工企业的董事会。监事会。经理人在职责上存在着交叉的现象,这种形同虚设的内部自我监督使得治理结构有形无实。最后是表现在组织形式与机构的不合理设置上。施工企业最常用的方法是项目管理体制,并要求实行矩阵式管理方式,但是很多施工企业由于人力资源的缺乏而不能使这一要求得以顺利执行。施工企业在经济管理方面的人才比较匮乏,即使有这样的人力资源也由于其综合素质较低而不能发挥良好的作用。

(二)风险管理方面的问题

随着全球经济一体化进程的加快,建筑施工企业对市场的认识严重不足,很多施工企业无法适应瞬息万变的市场环境而被淘汰。这主要是由于施工企业自身内部控制的不健全而引发的风险。例如:施工企业与项目风险的评估机制不健全。价格风险评价机制的不完善。不完善的风险防范机制。面对激烈的市场竞争,施工企业为了追求经济效益而忽视了对风险评估机制的管理。风险的评估是需要从不同多层面。不同的角度进行纵向或横向对施工的项目进行综合评价的,但是,目前施工企业对项目的风险评估机制上仍存在很多问题。这种对风险防范的缺乏必将给施工企业带来各种潜在的风险。

(三)内部控制活动的问题

目前,建筑施工企业的内部控制活动不利,主要表现在两方面:即:内部控制制度的不完善与内部控制执行力度的不够。在内部控制制度的设置上,很多施工企业基本都是由各职能部门来制定的,由于各部门之间的差异和所占立场的不同,同时各职能部门之间又缺乏有效的沟通与信息共享,制定的内部控制制度之间存在着缺陷,还有可能出现冲突的现象,使得内部控制的效用不能得到很好的发挥。例如:有的施工企业在内部控制的规定中只是对几个环节进行了控制,而对很多施工经营中的关键性控制点并不重视,没有在企业内部形成一个完整的内部控制体系。再例如:有的施工企业的侧重点放在了一些合规性的检查与对施工的事后控制上,而对可能引发施工企业经营风险与财务风险的事前。事中的监督与控制不太重视或很少涉及。还有的施工企业的内部控制没有建立有效的责任制约追究制。施工企业建立了内部控制制度后,如果不能很好地执行,不能真正的使内部控制制度落实到位,那么设计再完美的内部控制制度也只能是流于形式。形同虚设。而内部控制制度的良好执行是一项系统性工程,它需要施工企业的全体员工共同参与才能完成。例如:很多施工企业制定的内部控制制度并没有将其宣传到每一位职工心中,也没有将其渗透到每一个职能部门中。另外,施工企业高层领导对内部控制制度的不重视也是造成内部控制执行不力的一个主要原因。很多企业的项目工程主要采取的是项目经理责任制,对项目经理的权利过度的放宽,而又缺乏有效的监督机制来监督项目经理的执行过程,导致一些项目经理出现隐私舞弊。贪污的行为,为企业的发展带来了影响,更对企业的经济造成了损失。

(四)信息化程度不高

随着现代信息技术的高速发展,现代信息技术与网络已经逐渐运用到各行各业中,但是,就目前施工企业的信息化管理程度来看,整体水平还比较低,存在很大的不足与局限性。例如:施工企业会计信息的严重失真。信息化的效益较低。企业的观念有待更新等。建筑施工企业由于其自身的特点,很多业务需要临时完成或具有分散性的特点,这样很容易导致企业内部控制信息的失真或信息传递不畅问题的出现。建筑施工企业的管理属于粗放型管理,对先进的信息技术。科学技术并不重视,在这方面也缺乏资金的投入。因此,很多施工企业的管理信息化系统集成的程度较低,

(五)内部审计被弱化

施工企业的内部审计部门虽然已经建立,但是缺乏一定的独立性,审计部门基本是隶属于其他职能部门而存在的,并且很多审计人员的整体素质也比较低,根本无法保证企业的审计质量。另外,很多施工企业的内部审计主要针对的是项目工程的合规性与事后的检查,即使有事前或项目施工中期的审计大部分也是流于形式,审计的监督检查只能并未得到充分的发挥。由于审计人员的综合素质较差根本无法对审计中发现的问题提出具体的改进措施。

二。完善施工企业内部控制的有效措施

(一)为施工企业的内部控制营造良好的环境

要想为施工企业的内部控制提供良好的内控环境,首先必须提高企业管理者的素质,增强他们的内部控制意识。企业的管理者必须加强对现代企业管理理念认识,充分认识到本企业的管理中存在的问题,利用内部控制这把利器,对企业的经营做出正确的。科学的决策。施工企业完善的治理结构是实行内部控制有效运行的基本前提,因此,必须防止企业管理层一权独大的问题,实现董事会。监事会。经理三者之间的相互制衡与健康发展,全面保证内部控制的有效实施。

(二)加强对风险的防范与管理力度

施工企业必须树立风险管理意识,不断完善风险管理体系,通过对风险的识别。预警。评估实现对施工企业风险的全面防范与控制,使风险消灭在萌芽状态。

(三)加强各施工企业信息化建设

施工企业的施工项目基本都存在管理时地理位置跨度大。分布广。资金链条长的特点,这就需要施工企业的各职能部门必须要进行有机的整合与和谐的配合,在企业内部建立完善的信息系统,施工企业要根据本企业的经营特点加强对信息系统的开发与维护,加快信息化发展的步伐是施工企业实现内部信息有效监督与管理的基本保证。

(四)加强施工企业的内部审计

施工企业的内部审计是内部控制实施的有力保证。施工企业必须保证内部审计部门的独立性,将它从其他职能部门中剥离出来;同时,还必须加强对审计人员的培训,使其尽快适应审计工作,并能够通过审计分析相关问题的原因,及时向企业的领导层提出改进或完善的建议。

总之,经营环境的变化对施工企业而言不仅仅是挑战,还是进一步发展的机遇。只要施工企业不断完善自身的内部控制机制,就能使本企业在激烈的竞争中脱颖而出,就能保证施工企业的健康。持续。稳步发展。

浅析施工企业内部控制存在的问题及对策