企业要想正常的经营就需要有适当的运营资金，通过对运营资金的合理利用，企业的经营目标才得以实现。通过“运营资金＝流动资产－流动负债”这一公式可以看出，对运营资金的管理本质上就是对企业流动资产和流动负债的管理，以加强它们在市场上的流通速率，减少资金运营中产生的不必要使用成本。流动资产与流动负债通常在本企业的资产负债表中能够显示，管理会计通过对这些科目数据的关注、比较得出适合本企业日常经营的资金管理指标。由于流动资金的来源具有多样性，其循环周期与产品经营周期相一致，加强对资金的管理换句话说就是要加快存货和应收账款等的周转速度，避免过分占用流动资金，在充分利用财务杠杆和经营杠杆的基础上，提升资金的使用效率。在有效规避应收账款等带来的资金回收风险的同时，减少不必要的费用支出，提高资金周转速率，完善资金的管理制度。