试论企业内部会计控制存在的问题及对策

中图分类号:F275文献标识码:A文章编号:1001-828X(2014)09-00-01

一。企业内部会计控制存在的问题

1。企业领导缺乏重视,风险控制意识淡薄。企业虽然在市场经济发展中形成了一定的风险控制意识,但由于论文网大多数企业,特别是一些老国有企业,长期处于计划经济或行政指导的经济运行模式,未充分考虑到来自国际市场。利率。政策等风险因素对企业的影响,同时未相应建立风险控制预警程序,市场稍有变化,将对企业带来巨大的损失。

2。为追求个人经济利益,导致会计控制制度形同虚设。在个别私有制企业及上市公司中,出于粉饰报表。谋取私利等目的,企业领导与财务人员串通,导致企业设计的会计控制制度无法发挥作用。一是上市公司粉饰报表。个别上市及拟上市公司,通过授意财务人员通过虚增收入。少计费用等手段,以达到上市所应具备的条件或粉饰财务报表吸引股民的目的。二是企业员工串通谋取私利。个别企业领导与财务人员或员工与员工之间,通过虚假采购合同。隐瞒收入等方式,窃取企业资产,以达到个人目的。

3。会计基础工作不规范,无法为会计控制制度提供运行环境。大多数企业由于规模较小。企业治理结构混乱。人力运行成本较高等原因,在会计基础工作方面无法为企业运行会计控制制度提供软。硬件环境。一是财会工作人员素质较低。在一些私人企业中,在招聘财务人员时,大部分均以亲属为主,又如,一些效益较好的国有企业,托关系走后门引进财务人员现象频繁,这些都限制了财务人员业务素质的提高。二是个别单位,特别是一些规模小的私人企业,对财务工作重视不够,甚至出现企业无账本可记的现象。一些企业为了避税,私设账簿。编制虚假会计凭证,以不符合会计法规定的票据作为原始凭证记账,会计核算工作具有随意性。

4。会计控制制度设计不完善,风险控制点存在薄弱环节。一是未建立企业内部会计控制制度。目前,一些企业由于管理者对控制本身的重视程度有限,导致企业内部未建立起科学。有效的内部会计控制制度,即使建立起内部控制制度,也是通过抄袭其他企业内部控制制度,未针对本企业自身特点。经营规模设计出科学的内部控制制度。二是内部。外部审计力度不够。一是内部审计缺少独立性。大部分企业虽然在企业内部设立了内部审计机构,但由于领导重视不够。内部机构隶属关系及内部审计人员缺乏责任心等原因,导致内部审计部门无法独立。顺畅地开展审计工作,即无法对企业财务工作进行事前。事中。事后全过程监督。二是外部政府审计力度不够。虽然政府部门相继出台企业内部控制规范等文件,但在政府监督方面,由于政府公共资源有限。处罚力度不够等方面,未定期对企业进行会计内部控制检查,无法对未建立内部会计控制制度及制度运行不畅的单位进行处罚,更无法对企业起到震慑力。

二。解决企业内部会计控制问题的若干对策

1。加强领导,重视财务管理。首先企业领导者要具有创新精神,积极转变观念。企业领导者要提高财务管理的自觉性,勇于突破“家庭式“的。传统的管理思想和管理方法,敢于接受先进的。科学的管理观念,并致力于企业的经营活动中加以实施,结合企业实际,制定更合理的完善的管理制度,重视人才在企业发展过程中的重要作用,努力引进高级人才。其次努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界,人才对企业的影响是深远而重大的,有高级人才的加入,会给企业带来先进的管理思想和方法,促进企业的改革和发展。

2。科学制定企业内部会计控制制度,规范企业生产经营活动。一是制定不相容岗位分离制度。按照管钱不管账“。重要岗位不由一人担任“的原则,在企业内部建立岗位分离制度,避免为财务人员贪污公款提供漏洞,明确岗位职责,形成强有力的监督。制衡机制,使企业的一切生产经营活动在阳光下运行。二是制定符合企业特点的会计核算制度。企业应根据自身的生产规模。机构设置。工艺流程,制定科学有效的内部会计核算制度,制度应涵盖会计机构及人员岗位责任。核算具体流程。报销申请审批手续。财务档案管理办法等内容,促使企业及员工按照规范的流程进行财务核算。三是强调会计电算化及网络技术在财务管理中的作用。一些具备条件的企业,可尝试使用网络计算机技术对材料采购。销售。生产。仓储等全过程进行控制,充分发挥网络在数据分类汇总。数据共享资源。实时监控方面的作用,利用计算机进行材料价格市场行情调研。确定最佳仓储量。控制产品成本,促使企业不断提高财务管理水平。

3。完善内部会计控制的监督机制。为保证企业内部会计控制的有效实施,应完善其监督机制。一是要完善外部监督机制。完善外部监督机制,遏制弱化企业内部会计控制行为的发生。充分发挥社会中介机构和政府监管部门的监督作用。二是完善企业内部监督机制。为了确保企业内部会计控制制度执行的效果良好,必须完善内部监督机制。企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统,加强对本企业内部会计控制的监督和评估,及时发现内部控制中的漏洞和隐患,并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节,及时修正或改进控制政策。做到有章可循,违章必究,违规必罚,以罚促进,提高会计信息质量,以期更好地完成内部控制目标。这样在建立健全单位内部会计监督制度的基础上,使外部监督和内部监督配合协调一致,为会计人员创造良好的会计工作环境。为确保会计监督的有效性奠定科学的基础。

4。强化财务人员资源管理,提高财务人员综合业务素质。一是从招聘环节入手,打破任人为亲的用人机制,多从财经院校。会计中介招聘财会专业性人才,为日后适应企业内部会计控制工作做好人才储备。二是定期组织财会人员培训。企业应定期聘请大学。税务。中介等部门财务专家,为企业财务人员就内部会计控制运行。税收筹划。财务核算等方面进行培训,提高财务人员综合业务能力。

试论企业内部会计控制存在的问题及对策