风险管控视角下企业货币资金内部控制探讨

货币资金主要包括现金。银行存款以及其他货币资金,货币资金内部控制共分为计划与调拨阶段。收付阶段以及清查阶段,本文主要列示货币资金内部控制各阶段易出现的问题以及解决问题的具体措施。

货币资金是指企业在经营周转过程中暂时停留在货币型态论文网上的部分资金,可分为现金。银行存款和其他货币资金。现金指企业库存的现金,包括人民币现金和外币现金。银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金,也包括人民币账户和外币账户。其他货币资金包括企业的外埠存款。银行汇票存款。银行本票存款。信用卡存款。信用证保证金存款。存出投资款等。

一。货币资金的内部控制及风险管控意义

货币资金是企业得以生存发展的动力源泉,企业在正常的经营过程中都会遇到些对企业发展有利的机会,这时就需要企业有足够的资金支持,资金是企业得以前进的基础。企业资金在运作的各个环节中都存在安全风险,任何一个环节的疏漏都会导致整个企业资金的运转不灵,都可能导致整个企业生产经营活动的瘫痪。由于货币资金是企业内部流动性最强的资产,容易出现舞弊,所以它的控制风险最高,在日常生产经营中,资金的收入和支出具有金额巨大和发生频率高的特点,财务人员很有可能出现差错。企业管理者重视货币资金的内部控制可以降低出现舞弊的机会。货币资金是企业资产的重要组成部分,货币资金风险管理包括内容比较多,例如:现金管理风险。资金使用过程中的风险。货币资金信息缺失风险等,要想处理好彼此之间的关系,就必须采取多种方式将财务管理中的各个环节有效衔接起来,确保在可控条件下能够把握货币风险,甚至是采取有效措施控制风险,最终为企业正常运营或者参与到市场竞争中创造条件,为企业保值增值奠定坚实基础。再者,新形势下企业的资企风险可以简单概括为:安全风险。短缺风险。使用效率风险,而第一类安全风险是当前普遍关注的,但是从本质内容上来说,后两者存在的风险远远大于第一类风险,其影响灵大。支加广泛,需要高起的管理理念和管理技巧,资金是企业的血液是企业获得深层次发展的保障,只有全面掌控资金风险,才能够依据市场情况制定出行之有效的发展计划,促进企业健康有序发展。

二。货币资金内部控制各环节易出现的问题

(一)货币资金计划与调拔阶段内部控制易出现的问题

(1)预算管理工作不协调

预算的制定和执行是一个系统化的过程,需要各个部门的协调合作,这就要求要有一个畅通的渠道来保证信息畅通的流通。在制定预算的时候,不能一味的注重财务相关指标,忽视其他的基础因素,需要统筹规划才能够制定出真正符合公司情况的预算计划。但现阶段由于部分财务人员对其他部门的业务并不熟悉,这就使得他们很难对预算的差异做出正确的判断,这可能会使得公司蒙受一定的损失。

(2)全面预算管理经验不够

全面预算是一个系统的工程,这就要求参与编制预算的员工要具有一定的预算知识和实践经验才可以。现在很多公司在招收入才的时候以年轻化为主,这虽然使得有较高学历的年轻员工群体不断的壮大,但是不可否认的是,新人大多缺乏相关经验,而老人虽然经验丰富,但在对前沿知识理论的学习却比较缺乏。

(二)货币资金收付阶段内部控制易出现的问题

(1)各岗位分工不明确

出于相互牵制的原则,管理票据应与保管印章的职位相分离,与此同时不能负责现金支出账和银行存款账目的记录与调节,公司的银行印鉴即财务专用章与法人名章等应分别由专人保管。如果印鉴都由一人保管则可直接套取银行存款,这一行为将给公司带来巨大的损失。

(2)会计系统控制易出现漏洞

会计系统控制,即运用会计相关方法,保证公司各控制部门之间的信息沟通,各控制部门之间是相互联系。相互制衡的,从而实现信息处理和传递的准确性和可靠性,保证公司的财产安全。会计系统控制易出现以下漏洞:现金交款不及时。错记漏记金额。随意改动凭证内容。虚开发票。一笔业务拆成多笔用以套取现金以及会计凭证不能及时打印等问题。

(三)货币资金清查阶段内部控制易出现的问题

(1)内部审计部门不独立

一个公司的内部审计应由总经理直接管理,负责审计部的具体工作,而不是由董事会直接管理。但很多公司的内部审计组织规划控制方面治理的不完善,内部审计部门并不独立,这不利于公司及时发现问题,从长远来看,不利子公司的健康可持续发展。

(2)相关奖惩措施不完善

一个公司建立完善的奖惩体系可以有利子公司的发展,但若是公司奖惩体系不完善,没有细致完整的内部文件可以参照执行,只是凭借管理层的自行决定则很容易造成奖惩不公,影响公司员工的工作气氛。如对于出现问题的员工没有进行及时处理则可能使其他人出现侥幸心理。

三。企业货币资金内部控制的对策建议

1。改善内部控制环境一个企业能否健康可持续发展取决于企业的控制环境,这是决定其他要素的先决条件,并作为基本原则和框架存在。控制环境主要受以下要素的影响:经营管理的理念和组织框架;高层权利下放和责任分配:员工的责任感。工作态度和业务水平:以及董事会是否将其摆在重要地位并给予支持等。2。增强风险评估防范意识

风险分为外部风险和内部风险,外部风险主要来自于国家政策法规以及宏观的市场环境,而内部风险则主要源自于公司个个经营管理层,公司应增强风险评估防范意识,具体来说应做到(1)成立专门的风险管理机构。(2)设置专门的货币资金风险分析关机机构,规定专门人员进行货币资金风险预警。(3)公司的风险管理人员应及时对公司的货币资金风险进行定性分析,并在此基础上结合公司其他财务信息进行定量分析。(4)制定公司货币资金内部控制操作手册,在其中标注出各个关键点,并要求员工严格遵守规章制度。

3。加强资金控制点的管理

货币资金关键控制点的执行是保证内部控制有效运行的关键环节,加强资金控制点的管理只要可以从以下几点着手(1)严管现金流入点,尤其是对于公司不常发生的现金流入,要清楚这笔收入的来历,以什么形式入账,避免出现收入不入账,私设小金库的情况出现。(2)对公司的开户银行加以明确,不可以出现多银行。多网点随意开户的情况,要对银行对账单银行余额调节表进行定期复核,避免出现维漏。

4。完善货币资企信息与沟通

信息与沟通是指公司可以及时准确的手机传递内部控制的相关信息,并保证这些信息可以在公司中及时传达下去,确保信息在公司内部。外部之间进行有效沟通。

完善货币资金信息与沟通只要可以从以下几点着手(1)在公司的各个业务部门之间建立有效的信息沟通平台,加强公司的会计电算化管理。(2)充分利用先进的信息化技术手段,例如网银。POS机等,实现银行账户自动划款零余额,员工报销POS机自动完成,降低公司资金沉淀,提高货币资金的使用效率。

四。结论

新形势下货币资金风险管理的科学性与否关乎到企业的生存与发展,完善的内部控制制度是一个企业得以健康可持续发展的重要基石,企业所有经营业务的决策都是在内部控制的监控内完成的,而这也就要求企业对此予以高度重视,依据自身实际情况制定出行之有效的管理计划,有效避免投资风险,将各种风险最低化处理,使得效益最大化,帮助企业在激烈的市场竞争中占据优势,值得一提的是,企业也不能仅仅依靠制定科学合理的风险防范计划,也应该立足长远,采取多种方式拓宽融资渠道,以便于为企业发展提供一个相关稳定的发展环境,使之在激烈的市场竞争中立于不败之地。

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