浅析广电企业内部控制制度中的问题与建议

一。什么是企业内部控制

企业的内部控制从广义上来讲,它是企业管理措施的之一。确保企业的经济正常运转。具体来讲,企业的内部控制是指企业采取的一系列的调整。评价。控制等措施和制度,来保证企业会计信息的准确信和真实性,确保企业资产的安全论文网和完整,为企业方针政策的贯彻实施提供真实可靠的数据,从而推动企业实现最大化的经济效益。总体来说,企业的内部控制,是确保公司所有者以及广大员工的利益,确保公司的开支项目清晰,检验项目投资收益的准确无误的重要手段。同时,通过内部审计可以得出相关的数据和经验,为企业制定下一步的发展战略有重要的作用。统计上,一般普遍认为内部控制包括三个方面:1。企业的会计系统,是管理企业经济业务往来的记录以及汇总报告的一个部门;2。控制环境,是为了保证企业内部控制的管理效果,从而制定的企业内部条款和管理条例;3。控制的程序,是指企业内部控制的流程。

总体而言,企业的内部控制环境决定了企业内部控制目标的实现与否。在整个企业内部控制中,企业内部控制环境起主导作用。

二。目前广电企业内部控制存在的问题

(一)企业管理层对于内部控制的的重视程度不够

虽然广电企业目前发展良好,但是广电企业的内部控制制度还不够完善。一方面原因是因为广电企业一些领导对内部管理不够重视,他们在企业管理中认为内部控制是某一部门的责任,没有把握全局观念。加上现阶段随着经济的不断发展,部分企业管理层的管理能力和管理素质可能跟不上广电企业的发展,很多的广电企业没有制定相应的内部控制制度,导致企业内部的管理职能混乱,内部控制没有达到它应有的效果。

(二)没有健全的内部控制制度

首先,一些企业就存在内部的职能混乱,没有实现真正的权力制衡。其次,一些企业的内部控制制度只是为了符合国家相关要求而建立,一般没有经过系统的调查研究和论证就匆匆制定了一下内部控制的管理规则。这就很容易理解为何在实际的运行中会出现不合理的情况。最终的结果是制定的管理规则形同虚文,毫无作用。更有甚者造成了员工的抵触情绪。这就不能充分展现内部控制的作用,可能还会影响企业自身员工对于内部控制的认可。有的企业没有合理完整的内部管理系统和专业部门设立,职能分配不明确。很多广电企业关注的是公司的业绩,对于企业内部的财务风险评估不够,审计制度的建立也不是很完善,这些原因都可能导致企业内部管理能力不高。

(三)会计控制作用发挥不好

企业的内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分,但就目前广电企业的普遍情况来看,会计控制还没有发挥出一定的作用,这就大大影响了内部控制的作用。现实中,一些广电企业的会计信息存在虚假信息,很少涉及到坏账的内容。同时,企业的管理层的能力不够,在日常工作中常常干涉会计的工作,降低了会计工作的独立性。

(四)不重视内部审计工作

内部审计是广电企业内部控制体系的重要环节。其主要任务是监督广电企业的日常活动是否合理合规,同时可以起到监督的作用。现阶段,一些广电企业从降低成本的角度出发,没有设立独立的审计部门。很多的情况下,企业内部的审计部门附属于财会部门,仅履行会计监督。复核职能,审计机制独立性不强,限制了内部审计作用的发挥。加之一些内审人员素质不高,未经过专门培训,缺乏审计专业知识,这也使得审计工作质量得不到保证,更使得内部控制得不到很好的保证。广电企业的内部审计人员不应该由管理层负责,而是独立出来,直接对最高层管理者负责。这样才能保证审计工作发挥最大的作用。

通过分析,我们可以得出以下的结论:企业对内部控制的不重视。缺乏合理的内部控制制度和管理条例。没有独立的审计部门是目前广电企业内部控制不能有效发挥作用的主要原因。

三。完善广电企业内部控制制度的建议

(一)管理理念需要与时俱进

企业管理层对企业内部控制关注程度是影响企业内部控制工作效果的重要因素,企业要确定合理的组织结构与权责分派体系,建立完善的内部权力制衡制度。从目前的实际情况来看,需要重视企业内部控制制度的作用,挑选高素质的管理者对企业内部控制进行管理,这样可以提高管理层的管理效率和更新观念,以利于更好的参与市场竞争。对于广电企业来说,在企业中进行内部控制就是为了降低企业的生产成本,扩大企业的经济效益。而企业管理者的关注可以激发员工的积极性,促进内部控制工作的顺利进行。

(二)制定适应与内部控制相适应的管理制度

企业内部控制工作很大程度上受到企业内部制度的影响。所以企业要重视建立健全企业内部管理制度,并且保证这些制度的有效实施。明确每个部门的责任,有必要的时候可以实行内部控制责任制,确保企业内部经济活动每个环节的内部控制的有效性。同时,努力建设良好的企业文化,为内部控制的顺利实施打下基础。

(三)强化内部审计力度,加强内部监督

首先要重视内部审计的地位和作用。根据目前企业内部控制情况来看,第一步要加强内审机构的权威和职能,其次要扩大内部审计的范围。具体做法为:内部审计不只要对企业的会计信息和业绩进法审计,更需要对企业的战略决策支持,并且监督与审计决策实行情况。其次是提高内部审计的独立性,将其作为企业的独立的一个机构,直接对企业的最高管理者负责。

要完善广电企业的内部控制制度,加强企业的内部控制,必须做好监督工作。一些广电企业由于历史原因,企业内部有很多亲属关系,企业内部人员关系复杂,给内部控制制度的执行造成一定困难。所以要加强监督,客观和公平的评价,发现违规违纪现象一定严格处理。这样才能确保内部控制制度的有效性。同时对那些表现优秀的员工进行奖励。奖惩合理才能推动员工的工作积极性。

(四)提高员工素质

要完善广电企业内部控制制度,就必须拥有高素质的专业人才。只有员工的专业素质和职业道德素质过硬,才能制定出完善的内部控制制度,才能做好内部控制制度的实施。首先,在人员任用上要选用专业素质高,工作经验丰富的员工。其次对现有人员进行专业培训,提高他们的管理水平。例如在会计内部控制中,企业高层管理者要全面了解会计人员的专业知识水平和思想素质。广电行业的快速发展对会计人员来说是一个新的挑战。新形势下,会计人员应该关注广电收费问题的会计计量。会计人员应该把握实际情况,了解新模式,研究挑选适合的会计计量方法,提高工作效率和工作效果。此外,领导还应及时掌握会计工作人员的思想状况,发现异常及时沟通,避免会计工作人员因为自身原因做出违法违规的事情,对企业和国家造成损失。

四。结束语

广电企业要完善其内部控制,就要先建立健全企业的内部控制制度,完善企业的会计和审计制度,从而最终实现降低生产成本,扩大效益的目的。同时,企业还应根据形势的不断变化对内部控制制度做出相应的改进,以最终建立起行之有效的内部控制体系。

浅析广电企业内部控制制度中的问题与建议