浅析新形势下国有企业如何加强内部控制

中图分类号:F270文献识别码:A文章编号:1001-828X(2017)013-00-02

在全国国有企业改革座谈会上,总作出重要指示强调,国有企业必须理直气壮做强做优做大,不断增强活力。影响力。抗风险能力。内部控制是企业管理的基论文网石,是现代企业制度的根本要求,新形势下国有企业要切实加强内部控制,全面提高风险管理能力和经营管理水平,为企业发展壮大提供有力保障。

一。加强内部控制的重要意义

(一)内部控制是现代企业制度的根本要求

内部控制是为遵循内外部监管要求,提高风险管理能力和经营管理水平,由企业董事会。管理层及其全体员工实施的,为实现企业经营管理合法合规。资产安全。财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略等目标而提供合理保证的过程。内部控制与风险管理的有效融合共同构成了企业全面风险管理体系。

(二)内部控制是企业管理变革的必然趋势

加强内部控制管理是全球企业管理变革的必然趋势,国内外监管法规对企业构建内部控制体系提出了明确要求,并成为衡量一流企业的客观标准。2008年5月,财政部会同证监会。审计署。银监会。保监会制定了企业内部控制基本规范,自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行。2012年5月,国务院国资委下发了于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知,要求中央企业抓紧推进内部控制建设与实施工作。

(三)内部控制是国有企业发展壮大的迫切需要

近年来,国有企业系统推进建章立制,不断夯实内部控制基础,取得了良好成效,但与改革发展要求相比仍有一定差距。进一步加强内部控制,是国有企业提升经营管理水平。增强抗风险能力的迫切需要,是建立现代管理制度,实现规范化。标准化。精细化管理的基本途径。国有企业上下必须切实增强认识,使内部控制管理成为经营管理各项基础工作的有效载体和抓手。

二。加强内部控制的基本原则

(一)结合实际,注重实效

加强内控管理要充分体现国有企业的经营规模。业务范围。业务特点。风险状况以及所处具体环境等方面的要求,并随着外部环境变化。管理要求提高等不断改进完善。加强内控管理不是另起炉灶,而是要进一步梳理制度和业务流程,解决目前管理工作中的薄弱环节,使内控工作能够广为接受。易于执行。行之有效。

(二)全面覆盖,突出重点

加强内控管理涉及企业经营管理活动的各个层面,涵盖全部经营业务,贯穿于经营管理活动的全过程,在层次上应当涵盖企业董事会。管理层和全体员工,在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动,在流程上应当贯穿决策。执行。监督。反馈等各个环节,避免内部控制出现漏洞。在具体实施上既要不留死角,又要坚持重要性原则,突出对重要单位。重要业务。重要流程和重要风险点的管理和控制。

(三)职责明确,形成制衡

加强内控管理必须要建立健全内部控制的组织体系,使管理层及决策层能及时获得适当信息;各层级。各部门。各岗位明确内部控制职责,全体员工能共同参与内部控制建设,共担内部控制责任。要对权力集中的部门和岗位实行分事行权。分岗设权。分级授权。定期轮岗和不相容岗位分离,形成有效的内部制衡机制,确保不同部门。岗位之间权责分明。相互制约。相互监督,防止权力滥用。

(四)依法合规,确保规范

实施内部控制是一项政策性。专业性。社会性都很强的工作,必须严格按照法律。法规。政策以及政府监管部门的要求。任何一项内部控制规范性文件的制定必须建立在充分掌握相关法律。法规。政策规定的基础上,将其作为制度出台的重要依据,确保不发生相互抵触的情况。

三。加强内部控制的关键任务

(一)以问题意识为导向,梳理内部控制现状

国有企业要认真总结各项巡视。监督。审计反馈意见中揭示的内控弱化等相关问题,强化问题意识和问题导向,梳理分析内部控制现状。

一是开展内控体检“,抓住权力运行的。内部管理的关节点“和问题易发的风险点“,对关键业务领域内部控制活动进行一次全面清查和自查,分析问题成因,汲取经验教训。

二是通过深入开展内控自评,识别业务流程和控制手段存在的缺陷或风险隐患,对控制缺陷进行评估,判定是否构成实质性漏洞,确定内部控制是否有效,为做好内控管理缺陷整改。建立健全各项规章制度指明方向,做到有的放矢。

(二)以规范完备为标准,构建制度流程体系

制度流程?w系是内部控制的核心要素,要按照集团化管控。专业化管理“的思路,推进内控制度流程体系建设,实施制度管理全覆盖,实现内控制度化。制度流程化。流程信息化。

一是要建立完善规范的公司治理结构和议事规则,加快规划董事会建设,明确各类治理主体的权利运行机制,合理设置职责权限,规范决策程序,确保三重一大“集体决策制度有效落实。要进一步厘清部门职责和管理界面,解决存在的重叠。交叉。疏漏之处。

二是要对照组织机构设置和部门职责,制定出台覆盖关键业务的制度和流程,对应建立重大风险预警与应急机制,制定和落实应急预案。

(三)以监督考核为抓手,强化评价改进机制

内部控制体系的建设不是一蹴而就的工作,而是一个不断完善和提升的过程,只有通过持续的监督考核和评价改进,才能保证内控的有效性,一是要建立监督考核机制。除日常监督外,定期组织开展专项监督检查,对内部控制存在重大缺陷的部门和所属单位,以及对内部控制失察的单位和干部职工违规行为,坚持有责必问。问责必严。加强内控监督改进与党建。审计。法务。纪检监察。干部管理等工作的协同,形成监管合力。强化内部审计监督,督促子公司健全内部审计机构和制度,加大重要子公司的审计频率。二是要不定期开展自我评价改进,各部门。各单位要对内部控制设计有效性和执行有效性进行定期评估,确保内部控制有效贯彻落实,当内部控制出现无效或者失效时,要认真查找制度缺失或流程缺陷,及时进行改进完善,直至内控流程符合规范要求。

(四)以信息技术为基石,提供有效实施环境

信息技术是国有企业加强内部控制的创新工具,要将业务流程和控制措施固化到信息系统,逐步实现主要内控流程信息化运行,即业务流程风险控制点由人控“到机控“。

一是要全面加强业务信息系统的深化落地,形成具有竞争优势的现代企业管理体系。深入实施一批集团管控业务信息应用平台重点工程,构建以数据为基准,以决策管控为导向的信息应用系统。

二是要进一步提升业务管理信息系统的集成度,整合信息资源,打破信息孤岛,对业务内控有效性?M行监控,做到过程留痕。责任可溯;对风险事件苗头性。倾向性进行预警,做到早发现。早提醒。早纠正。

四。加强内部控制的保障措施

(一)加强组织领导

企业成立内控管理工作领导小组,由主要负责人担任组长,相关负责人任副组长,各业务职能部门主要负责人为成员,研究制定企业内部控制体系建设工作方案,研究决定企业层面及跨部门重大决策。重大风险。重要流程的内部控制工作。领导小组下设办公室,牵头制定实施内控管理工作方案,宣贯内控管理有关政策和规定,负责内控管理工作成果的备案存档,组织开展监督检查。

国有企业还可结合深化改革和董事会规范建设工作,适时在董事会下设立专业委员会,负责公司内控管理工作。

(二)加强宣传引导

充分利用企业专网。内刊。简报。网络等各种信息化手段,开展宣传讲座。演讲比赛。知识竞赛。管理课题征集等活动,积极推广传播内控管理知识和理念,展示内控管理工作的进展和实施成效,广泛宣传规范权力运行。严格内控管理的先进经验和典型做法,引导广大干部员工梳理正确的权力观,适应内控管理新常态,自觉提高风险防范意识,实现内控管理思想。理念。方法。手段的全员普及。

(三)加强监督检查

每年定期组织开展对上年内控管理工作的专项监督检查,对发现的缺陷和问题及时进行整改。不定期组织召开内控管理工作经验交流会和成果汇报会,做到经验共享。共同提高,形成内控管理持续改进的长效机制。完善内部考核激励措施,建立健全内控管理成效评价机制,提供资金保障,积极扶持课题研究。

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