我国商业银行不良资产现状及管理对策(2)
（二）研究意义
不良资产问题是在中国特殊的经济体制背景下，商业银行经营过程中的呆坏账经过长期的积累和发展形成的。探索其形成的具体原因，包括现有的的经济体制、宏观经济环境的变化影响，以及银行业内部的监管漏洞。
我国商业银行不良资产问题近年来一直在不断恶化，导致的许多问题已经威胁金融系统稳定运行。商业银行的不良资产造成的作用于经济和社会的危害非常深远和普遍。它不利于银行业的可持续发展，从而造成我国银行商业化改革的进程放缓。除此之外，它将导致企业形成拖欠贷款不讲信用的恶劣习惯，这是不利于社会信用环境诚信的形成，从长远角度来看不利于我国经济稳定发展。
目前，怎样解决我国商业银行的不良资产过多的问题已经成了热门话题。我国目前银行业不良资产是否超出合理数额、未来是否会继续恶化、如何把不良资产数额控制在合理水平以文护经济发展的稳定增长，是亟待解决的问题。因此，为了保证我国银行业的长期可持续发展，对我国商业银行不良资产管理过程中存在问题及成因进行分析，并提出合理的管理对策是具有非常重要意义的。本文将通过从金融机构的呆坏账情况入手，对贷款经营管理的过程中所存在的问题进行分析，并深入剖析产生过多不良资产的成因，进一步对金融机构不良贷款管理提出合理且实用的对策与建议，争取提出解决实际问题的理论基础。
（三）文献综述
二、不良资产概述
（一）不良资产定义
商业银行的不良资产，又被称为坏账，一般是指商业银行发放后不能按时全额收回的贷款。目前在我国，商业银行不良资产存在着两种划分方式。第一种是一般称为四级分类的划分方法：按照贷款偿还的时间可以分为正常贷款、逾期贷款（短期内逾期未还贷款），呆滞贷款（贷款逾期两年以上）和呆账（已经无法收回的贷款）四类，根据此方法划定除正常贷款外其余三类归为不良资产。第二种是从未到期的信贷资产风险监管的角度来看，商业银行资产分为五大类：正常、关注、次级、可疑和损失。这五类中，除了正常贷款，关注、次级、可疑、损失贷款都称之为“有问题的贷款”，未按在规定的日期内按照双方协议的方式偿还的后三类贷款称之为“不良资产”。这是五个层次的划分标准在我银行业使用较为广泛。
（二）不良资产现状
第一，由下表可以看出我国商业银行近年不良贷款呈现逐年增多趋势。2011年不良贷款余额为4279亿元，到三年后的2014年增长幅度几乎达到两倍，为8426亿元。四年来次级贷款是几种不良资产中的涨幅是最大的，为133.6%。损失类贷款增长幅度最小，仅达到48%，却依然不容忽视。另外，2014年的贷款损失准备达到近两万亿，相比较于2011年增长了7654亿元，涨幅为64.33%。拨备覆盖率近几年变化相对较小，在2012年增长较多，2014年有了一定程度的减少。
表 1 近四年我国商业银行不良贷款情况一览表（单位：亿元）
资料来源：中国银行业监督管理委员会网站
第二，将2014年各类型商业银行不良资产总额和占比汇总可以发现，大型银行的不良贷款余额最多，占比最大，为56.5%，是4765亿元。农村商业银行的不良贷款余额仅为其他商业银行的零头，为60亿元，但其不良贷款率却是各类型银行中最高的，达到了1.87%。此外，各个类型商业银行的不良贷款率和不良额在四个季度中都在不断增长，以后很可能会有继续增长的趋势。
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