企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题研究

引言

税收作为一种调节市场的手段,具有维护市场秩序。市场经济公平的作用,同时也是国家财政收入的重要来源。在企业的角度,税务是公司的一项重要的资产支出,其直接关系到公司的运营和利润,因此,在税收筹划的过程中,需要通过合理的税收筹论文网划方法最大限度地降低企业的纳税负担,从而保证公司的经济效益。作为企业财务管理的一项重要内容,税收筹划应该在财务管理工作中加以规范,进而为推进企业的可持续性运行提供必要保障。

一。税收筹划的内涵及应用原则

税收筹划主要是通过合理的方式合理地分配公司的财务,降低企业的纳税负担。因此,税收筹划也被称作合理避税“,其可以使公司的经济效益达到最大,降低企业的财政开支,从而在市场上建立起较好的竞争优势,并且能够提高企业的运营效率。因此,在企业的财务管理中,应进一步完善税收筹划,运用科学的税收筹划制度提高税收筹划质量,使其在法律法规的框架下形成规范。税收筹划在企业中的运用有四个基本原则,只有做到这四个基本原则,税收筹划的科学性和合法性才能真正体现出来,从而使企业的经济效益最大化。

第一,税收筹划的正当性原则需要得到保障。通过税收筹划进行合理的税务减免,期间需要在有关的法律法规的制约下进行依法的管理,防止在企业中发生偷税漏税的现象。第二,税收筹划需要符合事先规划的原则。企业纳税的数额与税收筹划有着密切的关系,而税收筹划也可以看作一种预先计划,只有在税负发生之前,对其内部资本的使用进行分配和管理,才能取得合理的减税效果。一旦商业活动开始,后续的税收筹划的价值将难以得到凸显,税收问题依然会影响到公司的收入。第三,在税收筹划中应当遵循利益优先的原则。企业通过税收筹划进行合理的税务减免,其目的是提高经济效益,降低税费负担。因此,在进行经济活动的税收筹划时,应当尽量降低总体税负,而不应仅限于个体税负,从而使企业的经济效益最大化。第四,税收筹划应当有明确的目的。企业税收筹划是一种与公司财务管理目标相一致的制度。由于税收筹划的最终目的是减轻企业的税负压力,但是其并不能保证公司的经济效益和发展效益,因此,税收筹划需要明确目标,通过适当的方式对其进行深化和优化,进而为构建高质量的税收筹划体系奠定良好基础。

二。企业财务管理中税收筹划的应用价值及二者之间的关系

(一)企业财务管理中税收筹划的应用价值

当前,各个区域的市场竞争日趋激烈,企业要在激烈的市场竞争中持续运行,就需要不断提升自身的财务管理能力和经营水平。期间通过合理。科学的税收筹划能够增强公司的竞争力,提高公司的利润和还款能力。还需要切实提升企业运行的税后利润,把税收筹划应用到实际的财务工作中去。在财务管理中进行税收筹划,能有效地提高公司的盈利能力,并能帮助公司还清负债。企业在运行的过程中,不仅要注重企业的资金。成本和利润,还要重视合理有效的税收筹划,切实提高企业的整体财务管理效率和企业的经济效益。除此之外,还需要注重专业化财务人才的培养,不断提高财务管理人才的专业素质,使其在激烈的市场中占据优势地位。

(二)企业财务管理与税收筹划二者之间的关系

一个具有较高的财务管理水平的企业,能够更大限度上引导企业在激烈的市场竞争中脱颖而出。在每一家公司的运作中,财务管理工作都与当前和将来的业务部门紧密相连。在企业的经营活动中,税收筹划的科学性和合理性将是提升企业财务管理水平的重要保证。如何科学合理地进行税收筹划,需要以企业的利润最大化为前提。同时,税务筹划水平还反映出企业的实际资本盈利能力,从而影响到税务工作能否顺利开展。在企业的财务管理中,财务经理的工作主要是负责公司的资金流动管理,并根据公司的资金状况,为公司的经营决策提供有效的数据和资料。在企业中,财务管理和税收筹划有着相同的工作目标,即追求企业的利润最大化。税收筹划是一种财务管理,而财务管理是包括税收筹划在内的一种经营活动,两者是密不可分。相辅相成。相互影响的。在税收筹划中,企业的财务管理能力和经营水平都会对税收筹划产生直接影响。

三。企业财务管理中税收筹划的应用现状与不足

作为企业财务管理的重要内容之一,企业税收筹划在现代企业的财务管理中所受到的重视。应用效果和政策机制等问题,都有必要进一步深化和细化。目前,企业对税收筹划的运用和政策体系进行了不断的更新和完善,以达到降低企业税负负担。实现利润最大化的目的。但是,在日益激烈的市场竞争中,在经济市场中运行的企业,其更加注重对产品质量。价格优势和售后服务等内容的考虑,而忽略了税收筹划等内部调控管理的作用,因此将使得企业的内部财务管理工作缺乏规范性。

(一)对税收筹划机制的重视不高

企业对税收筹划缺乏足够的认识,导致企业的纳税成本增加。目前,大部分的企业更加注重外部竞争力的提高,而忽略了企业的内部控制力度的增强,对税收的筹划和管理也不够全面,这将使企业的财务管理中的税负水平很难达到预期的效果,进而使得企业在巨大的税收压力下影响企业的经济效益,同时不利于企业正确经营决策方案的制定。企业的税收筹划的科学化保障依然缺乏完善性。企业税收筹划是企业财务管理。内部控制的重要环节,但要实现这一目标,将需要建立在完善的税收筹划制度和制度环境之上。目前,企业在进行财务管理时,针对税收筹划制定的科学化保障工作还不够健全,未落实到各个环节,部分企业甚至将税收筹划与财务管理相分离,这将导致企业税收筹划存在目标模糊。总体上的科学性不强等缺陷,进而将难以推进企业的可持续发展。

(二)税收筹划的落实不到位

由于企业税收筹划是一项重要的工作,因此,税收筹划工作比一般的财务管理要求更加精细化,期间需要建立专门的税收筹划范畴,由具备专业知识的财务管理人员来统筹和分配。同时,将税收筹划机制贯彻到企业的经营活动中,形成具有减税作用的税收筹划工作。但是,目前税收筹划工作仍有很多问题,其中最重要的原因是:缺乏专门的财务人员或者税收筹划人员,这一人为因素将难以将税收筹划的细节以及法律法规贯彻落实到位,进而将直接影响税收筹划的实际效果。

(三)企业财务管理中税收筹划缺乏健全的机制

部分企业在进行税收筹划时,往往缺少一套完善的税收筹划制度。首先,缺少专业化的税收筹划人员。很多企业在进行税收筹划时,往往把财务管理工作与税收筹划相混淆。由于税收筹划工作具有专业性。系统性以及实务上的复杂性,加之许多企业管理层对税务工作认识不足,在部门设置的过程中将税务筹划工作与财务管理工作相混合,由此导致财务人员在从事多种工作的同时,又要承担公司的税收筹划工作,这将难以从根本上增强税收筹划的实施效果。其次,税收筹划存在一定的风险。企业在进行税收筹划时,其风险也随之增大,如税务政策变动风险。企业信用风险等,如果不能有效地规避和预防税务风险,将会直接影响到企业的正常运行。

四。企业财务管理中税收筹划的有效应用

(一)税收筹划应用于筹资决策方面

企业在生产过程中,经常会购买设备。厂房等,在此过程中需要耗费较大的资金,但由于企业的现金流有限,其一般都是通过从银行贷款或设备融资租赁等方式进行。在进行融资决策时,需要事先制定税收筹划,并根据不同来源的资金对公司的税负影响做出相应的融资决策。企业融资的途径主要有企业内部融资。银行贷款。股票。债券等。如果公司通过向其他公司。非金融机构发行股份。借款等方式筹集资金,这实际上就是一种社会融资方式,其可以将债券的利息作为财务费用,用于税前扣除,从而达到降低税收的最终目的。在企业融资初期,还可以根据企业的实际情况,制定各种税收筹划方案,对企业资本结构进行优化,从而减少企业的成本和财务风险,进而使企业的经济效益最大化。设备租赁是一种以实物为基础的借款活动,一般有经营和融资两种形式。一般情况下,公司的经营租赁业务都是以短期为基础的,不会涉及资产转让。而融资租赁则存在资产转让的风险,即承租人有权决定是否将其转让。租赁是企业纳税筹划中的一个重要环节,其可以有效地减少公司的融资成本,并以租金的方式减少企业所得税。租赁公司在经营租赁业务的过程中,不仅能够减少企业生产经营中所需的资金,同时还能够最大限度地降低租金和税负,提高企业的整体收益。

(二)税收筹划应用于投资决策方面

在公司发展过程中,当公司的资本过剩时,往往会进行投资以获得更大的收益,从而获得更好的发展。投资本身就存在一定的风险,在投资的时候,税收筹划往往需要以投资的实际方式。附属机构。机构。地址。企业注册地等为主要内容,投资的方向。行业。公司的构成以及投资的区域都是按照不同的区域来制定的。公司可以在较低税率的沿海。西北地区进行投资,既能获得国际税收的优惠,又能促进本地产业的发展。同时,还对高科技产业实施了更低的税收优惠,这也使公司可以更多地选择投资的领域。如采用直接投资,应留意其所涉及的财产税。所得税等税;若采用间接投资,应留意其所涉及的股息及利息所得税。企业还可以通过成立类似子公司的形式,把所得税和总公司的税收合并,如果子公司出现亏损,则可以通过弥补子公司的亏损降低纳税。有计划地掌握企业的投资方法,能够使公司的整体收益最大化。

(三)税收筹划应用于企业经营方面

在生产。销售等各个环节中,为了降低税负,可以从销售。内部核算。转让等各个环节进行税收筹划。在产品供货商中,一般纳税人。小型纳税人和个人经营企业都需要做好税收筹划工作。期间,不同的供应商,发票抵扣的种类。价格和税率都是呈现差异化的,企业在为自身减轻税收负担和为公司创造最大利益的情况下,通过对供应商的数据进行统计,找出一个最佳的供应商。在产品制造方面,主要涉及的是人力成本,可以通过劳务派遣或者与劳务公司的合作,取得增值税专用发票,从而降低企业的税负。在销售过程中要注意及时收货和开发票,以避免企业因未收到货款而产生的税款,从而减轻税务负担。最后,在企业经营中还需要合理应用税收筹划,进一步为企业减少税负。避免风险。增加利润奠定良好基础。

五。提高税收筹划工作水平的建议分析

(一)强化对税收筹划工作的认知

要加强对税收筹划的重视,建立相关的组织保证税收筹划的制度化。规范化。期间需要充分认识到,企业利益最大化,减少企业税收是企业的终极目标。对企业来说,提前规划和组织运营管理工作非常重要,期间要把税收筹划放在首位,并通过建立健全管理体系的方式降低企业税收负担,进而实现企业经济效益的最大化。企业财务人员要加强对税收筹划的认识。为使税收筹划工作顺利进行,需要切实提升财务管理人员的专业化水平,期间要求其不仅需要具备基本的财务理论知识,同时还需要熟悉现行的税法和相关法律法规。此外,有关财会人员应当依税法规定建立账册,以记载公司的经济活动,如遇税会“两种核算方式不一致的情况,则应将其分开,进而更好地进行纳税筹划。

(二)更新筹划理念

为了有效地提升企业税收筹划的实效性,促进公司的可持续发展,就需要在税收筹划中及时转变财务人员的个人规划观念。过去的规划观念,往往把税收筹划当作一种非法的避税理由,从而导致税收筹划在企业的财务管理中很难取得实质性的进步,这将会对公司的可持续性发展产生不良影响。而在新时代背景下,税收筹划观念的转变应该从两个层面进行:第一,相关部门要对企业进行集中式培训,并引导财务主管树立正确的税收筹划观念。同时,还要以现行的法律法规为依据,建立健全税收筹划管理制度,以保证税收筹划理念的先进性和稳定性。第二,在转型期间,相关主管部门要定期组织公司内部的财务主管参加培训和教育,并在专业人士的重点。全面的教育中,充分地体现出合法。合理的避税观念。切实协助其在税收筹划中,严格按照不违背税收法规。效率。事前筹划等原则进行纳税筹划。期间通过积极的税收筹划观念的转变,一方面可以使的财政体制更加完善,能够有效地弥补企业的财务管理缺陷,另一方面可以增强企业的税收筹划效果,使企业的资金得到合理的调动和有效使用。

(三)税收筹划应更具可操作性

合理安排税收筹划,降低企业税负,使公司获得最大的经济效益。同时,在税收筹划上要与企业的现实状况保持一致,避免盲目地追求税负最小化,而忽略其他方面的效益。此外,在规划方案执行过程中,要对规划方案的可行性进行分析,才能做出决定。期间还需要把税收筹划纳入财政管理的全过程,其规划方案应当具有系统性。综合性。在事前筹划时,要注意避免顾此失彼,要全面地考虑财政。税务等各个环节的税收筹划。除此之外,还需要深入研究相关的税收政策,结合实际发展要求来创新避险方法,了解最新的政策施行时间,对缴纳。退税等业务进行总结,按照税务总局的要求来进行税收筹划,合理避税,避免企业的经济利润流失。部分小规模纳税人需要意识到税收筹划的重要意义,理清偷税与筹划之间的界限,并在土地转让。开发经营。房产销售等工作的前端进行合理的筹划,在立项。户型设计等工作开展之前进行筹划,有效控制税负,按照国家相关规定来缴纳足额税款,并结合相应的扶持政策进行退税,以免产生不必要的税金,影响经济利润提高。面对土地增值税。所得税等税种时,要按时缴纳,减少滞纳金的产生,避免一直拖延缴纳带来风险,加重经营负担。

结语

总而言之,在当前市场竞争激烈程度不断增强的背景下,企业需要明确税收筹划与财务管理部门之间的关系,充分认知企业税收筹划的重要性,由此使其能够通过规范化的税收筹划,降低企业的税收负担,进而提升公司的经济效益水平。企业需要积极通过优化和完善税收筹划机制和政策的方式,使得财务人员能够在接纳现代化先进观念的基础上,通过合理的方式优化企业的经济业务。投融资。利润分配,进而为促进企业的可持续发展奠定良好基础。

企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题研究