摘 要：随着市场经济的快速发展，全球化经济更加密切的联系在一起。然而好景不长，由于安然、世通等一系列财务报表舞弊事件曝光，表明了上市公司的内部控制制度还存在着一系列的问题，鉴于此我国近些年也连续出台了一系列政策和法律法规，规范事务所内部控制审计行为，虽取得显著成效，但我国的内控审计标准还需不断提高。93032

本文首先介绍了我国的内部控制审计状况，在充分研究了内部控制基本理论之后，根据2014年和2015年上市公司范围内披露的相关报告信息阐述和分析了我国上市公司内部控制审计实施的概况以及出现的不足和缺陷，并针对问题出现的原因，提出了完善控制缺陷认定标准、健全内部控制审计相关制度等相关措施，以便内部控制审计更高效的实行。

毕业论文关键词：内部控制， 上市公司 ，审计报告

Abstract: With the rapid development of the market economy, the global economy is more closely linked。 However, Enron, WorldCom and a series of financial statements fraud show that there are still a series of problems in the internal control system of listed companies。 In view of this our country has introduced a series of policies and laws, and regulated the internal control of the audit firm in recent years。 Although we have achieved remarkable results, China's internal control audit standards need to continue improving。

This paper introduces the research status of internal control audit at home and abroad first。 On the basis of studying the basic theory of internal control, this paper expounds and analyzes the internal control audit of listed companies in China according to the relevant report information disclosed of the listed companies in the 2014 and 2015。 And then, this paper puts forward the relevant measures according to reasons for the problems, which could improve the standard of control defect and improve the relevant system of internal control audit so that the internal control audit can be implemented more effectively。

Keywords: internal control audit, listed company, audit report

目 录

1  引言 4

1。1研究内容 5

2 内部控制审计的理论基础 5

2。1 内部控制审计内涵 5

2。2 内部控制审计的特征 5

3  我国上市公司内部控制审计现状及问题分析 6

3。1 我国上市公司内部控制审计基本概况 6

3。2 我国上市公司内部控制审计存在的缺陷 6

4  我国上市公司内部控制审计问题产生的原因 7

4。1  我国内部控制审计相关经验不足 7

4。2  相关法律制度不健全 8

4。3  会计师事务所人员配备不完善 8

5  完善上市公司内部控制审计的建议 8

5。1  加强对内部控制审计重要性的宣传 8

5。2  规范内部控制审计相关披露 9

5。3  健全内部控制审计相关制度 9

结 论 10

参 考 文 献 11

致 谢 12

   1  引言

社会正在飞速发展，经济也在不断增长，随着我国社会主义市场经济的慢慢发展，社会公众自然也更加重视审计工作，我国也有越来越多的学者在不断研究内部控制审计这一新型审计模式。有学者提出相关研究观点，企业的内部控制与企业的经营管理及经济效益密切相关，此后，社会大众对内部控制的关注度明显增长。自安然事件曝光后，世界和我国也出现了一些大型财务丑闻和舞弊事件。所以企业应当意识到内部控制的重要性，完善自身内部控制体系，并要求外部审计机构对企业的内部控制进行审计，出具符合规定的内部控制审计报告。