- 上一篇：天津上市公司内部控制的现状和存在的问题
- 下一篇：对国有控股商业银行内部控制存在的问题及探讨的对策
2 中小企业的资金管理内涵
2.1 中小企业
中小企业，是指在中华人民共和国境内依法成立的，在满足社会需求方面能够起到积极的作用，增加就业岗位，符合国家产业政策，有利于缓解紧张的就业压力，在生产经营规模方面属于中小型的各种形式的企业。[1]
2.2 企业资金的相关概述
企业资金管理，是企业根据经营和财务目标的要求以及市场环境，在配置企业资金时合理优化，保证企业的生产经营能够被有效地控制，在使用企业资金时效率大大提高。管理企业的资金是为了保证充足的货币资金来源，使企业的生产活动能够持续经营，在节约资金的同时又提高资金的使用效率。企业的财务管理者听取、采纳合理的资金管理建议，并通过一系列的有效的措施，来不断地提高企业的生产经营以及管理能力，让企业在激烈的竞争中立于不败之地。
企业资金是按照不同的方法分类的。按资金的来源可分为借入资金和企业资本金；按运动领域可分为生产资金和流通资金；按职能的形态可分为生产资金、货币资金和商品资金；按在价值形成中的作用及循环方式可分为劳动报酬资金和生产资料资金；生产资金按其不同的价值周转的方式，可分为流动资金和固定资金。[2] 在快速发展的经济时代，资金同资本一样，只有不断的运动，才能持续的增值。
企业资金有明确的管理原则。首先，要明确各种资金（流动资金、固定资金、专项资金等）的使用界限，[3]不是特殊的情况下不能混淆使用。其次，要对各项资金实施预算管理，不仅要符合国家计划的实际需要，还要根据企业经营实际状况对企业资金进行合理的使用。再次，是将企业资金的统一管理与分级管理结合起来，资金使用责任制度要规范化、完整化。最后，要把专业化和群众性的管理结合起来，资金使用部门和企业财会部门要分工协作，一起管理好企业的资金。
在社会主义市场经济条件下，企业的生产过程，不仅仅是劳动者通过简单的劳动，运用一些机械装备作用于原材料物质等这些劳动对象，制造出具有实际价值意义的产品的劳动过程，而且是产品形成和实现价值的过程。因而，企业生产不仅需要实物形态存在的劳动对象和劳动资料等要素，而且需要有价值形态存在的劳动对象和劳动资料等要素。并且只有用货币来制造、购买劳动资料，支付劳动报酬以及其它的费用，生产才能够进行。为了满足生产的快速发展以及职工不断增长的物质文化生活需求，企业按照国家的财务制度规定，形成了企业的专项资金，专项资金是企业资金的一项重要内容。
房地产企业资金管理具有自身特点。一是管理的复杂性，房地产行业受多方因素的影响，既要紧随国家方针政策，又要考虑社会经济等因素，再加上项目经营周期比较长，所以，相对于其他行业其资金管理更加复杂化。二是资金运筹的互补性，企业开发或投资新的项目都是分阶段进行的，随着项目的逐步投入，回收期间资金也在逐步进行，所以，投资和回收货币资金具有互补性，提高了资金使用效率。三是资金管理的艰巨性，房地产行业对资金的需求量很大，有时会在短时间内需求大量的资金，这就使企业在管理资金时具有一定的艰巨性。
企业和资金密切相关。一个企业要持续生产经营就不能缺少充足资金,充足的资金是一个企业健康发展的根本保证。在营运资金持有数量方面，企业应加以控制，既要避免出现营运资金不足的状况，也要防止营运资金过多。企业资金管理的一项重要工作就是在风险率和收益率之间进行权衡，对营运资金的数量进行严格的控制。