摘 要：现金流量表是企业财务报告的重要组成部分，以收付实现制为基础编制，反映企业在一定期间内的现金流入和流出状况，分别按照经营活动、投资活动和筹资活动进行列示，是投资人、债权人、企业管理者等企业利益相关者衡量企业的经营成果、资金运用和周转状况的重要依据。本文通过从上市公司的财务报告中甄别、筛选代表性企业，探讨如何根据现金流量表和其他财务数据，运用趋势分析法、结构分析法、财务比率分析等定性、定量的分析方法，对企业过去的经营状况、未来现金流量前景进行一定的评估与预测，判别企业所处境遇并提出与之相适应的财务战略。59145

毕业论文关键词：现金净流量，比率分析，评价指标

Abstract：Cash Flow is an important part of corporate financial reporting, cash basis as the basis, reflecting the business for a certain period of cash inflows and outflows condition, respectively, according to operating activities, investing activities and financing activities listed, it is to invest , creditors, business managers and other corporate stakeholders measure of business operating results, the use of funds and working capital situation of an important basis. By screening from listed companies' financial reports, screening representative firm, to explore ways according to the cash flow statement and other financial data, using trend analysis, structural analysis, financial ratio analysis, qualitative analysis, quantitative, for companies in the past operating conditions, certain cash flow prospects assessment and forecasting future business situation facing discrimination and made with suitable financial strategy.

Key words：net cash flow, ratio, analysis, evaluation  

1  引言 3

2  现金流量表与朔黄铁路公司经营业绩评价概述 3

2.1  现金流量表的概念 3

2.2  经营业绩的相关理论 3

2.3  朔黄铁路公司简介 4

3  基于现金流量表的公司经营业绩分析 4

3.1  经营现金流量结构分析 7

3.2  经营现金流量趋势分析 8

3.3  经营现金流量偿债能力分析 9

3.4  经营现金流量盈利能力分析 10

4  基于现金流量表的公司经营业绩评价体系存在的问题 10

4.1　现金的回收速度慢 10

4.2  存货大量积压 10

4.3  经营现金流量流动性太差 11

4.4  部分数据不真 11

5  完善公司经营业绩评价体系的建议 11

5.1  加强对应收和预付账款的控制 11

5.2　加大对存量资产销售力度 12

5.3　改善经营现金流量的管理 12

5.4  提供数据要具有真实性 12

结论 13

参考文献 14

致谢 15

基于现金流量表的朔黄铁路公司经营业绩的评价，就是从现金流量表的结构、趋势、偿债能力以及盈利能力进行分析，真实的反映了公司的经营状况，并推动改进公司的财务状况和经营成果，增强持续经营的能力。所以，在各种财务报表中，现金流量表是尤为重要的。但目前经营业绩分析对现金流量表分析涉及较少。我认为，分析现金流量表有助于公司经营业绩的完善和发展也有利于公司作出正确的决策，所以它应该成为整个财务分析体系的重要内容。