3  个人所得税纳税筹划的必要性

在普及税法知识方面，纳税筹划有着重要的作用，同时，对于加强纳税人的纳税意识，它也扮演着重要的角色。如果纳税人想在法律允许的范围内尽量的降低纳税金额，了解全面的税法知识和与纳税筹划有关的各项内容，使用正确合理的节税、避税方法，充分保证利益最大化。

为了增加个人收入，实行纳税筹划是有一定必要性的。在制定的纳税筹划方案中进行比较筛选，选择出最佳方案，这样不仅可以降低纳税人的资金流出量，而且纳税人的可支配资金也会得到增加，对于扩大生产规模和资金的流动性，增加营业收入是很有利的。

在拉动内需方面，纳税筹划也扮演着重要的作用。一个国家是否发达，一部分原因是看国家的综合实力，还有一部分看其消费。只有人们生活水平提高，解决了温饱问题，才能进行其他方面的消费，例如，买衣服、外出旅游、住高档小区等。

完善国家税收法律制度的，纳税筹划有一定的重要性。纳税筹划出现的原因是因为国家的税收法律存在一定的问题。针对这些问题，纳税筹划采用合理合法的办法来减少纳税数量。国家怎么才能意识到国家法律在什么地方存在不足？有些纳税人会利用法律漏洞钻空子，在这种情况下，国家就能明确法律不完善的地方，寻找良好解决问题的方法。利用反馈信息，通过国家对税收法律的健全完善，健全法制社会的发展。

4  个人所得税纳税筹划思路

我国现行的个人所得税采取了一些分项目的所得税制度，对工资薪金、个体工商户的生产经营、劳务报酬、稿酬的所得，股息、红利所得以及财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等11个应税项目[1]。按所规定都有相应费用扣除标准和适用税率。工资薪金、工商个体、股息占个人所得税收入的大头。所以，在进行纳税筹划时要有一定的思路，如果盲目进行，会带来不良后果。根据相关规定，税收筹划思路可以有以下几种策略：

4。1  利用个人所得税的税收优惠政策

税收优惠政策，是政府为了帮助一些特别地区、行业的发展，照顾一些有特殊困难的纳税人，通过一些宽松的政策优惠，使特殊的税收政策适用于特定的纳税人。例如，减免所有的或部分的税款，或退还根据一定比率的工资税等。税收优惠的形式有以下几种：免征额、起征点、退税优惠、优惠税率、纳税延期等。这些在税法中规定用来减轻一些特殊纳税人税负的规定，就是优惠税收政策。根据《个人所得税法》规定，企业和个人应按照相关制度规定的比例提取并缴付的五险一金，并且不计入个人当期的工资薪金收入。企业可以通过提高缴纳住房公积金、社保和医保基数，减少缴纳的个人所得税[5]。论文网

4。2  使用非货币支付

通过非货币支付的方式，降低名义上的工资收入。中国政府在对纳税人工资、薪金所得征税时，只是按招待费等形式报销，这是减少个人所得税的有效办法。也就是说公司承担员工的一些日常消费，公司给员工少发相应数额的工资，但是员工可支配的实际收入并没有减少，这样可以减少应交的个人所得税。

4。3  避免取得应税所得

避免取得应税所得的定义是纳税人取得的合理经济收入在税法上不能够被认定为应税所得。如我国现行的《个人所得税法》中规定，有下列几项为免税项目：国家发行的债券利息、教育储蓄存款利息。以前人们注重银行储蓄，觉得银行储蓄风险小、收益稳定。后来国家开始征收利息税，人们逐渐发现这样做根本不划算，免税因素也应在金融投资时列入考虑范围内。