（二） 内部控制与财务绩效的关系研究现状 4

（三） 国内外文献评述 5

三、内部控制与财务绩效相关理论分析 6

（一） 内部控制定义 6

（二） 内部控制要素与作用 6

（三） 财务绩效定义 6

（四） 内部控制对财务绩效的影响分析 7

四、内部控制与财务绩效的实证分析 8

（一） 研究假设 8

（二） 变量设计 8

1、 解释变量 8

2、 被解释变量 10

3、 控制变量 10

（三） 模型构建 11

（四） 样本选择及数据来源 11

（五） 实证分析 11

1、 描述性分析 11

2、 相关性分析 12

3、 回归分析 13

五、研究结论与不足 15

（一） 研究结论 15

（二） 研究不足 15

（三） 研究展望 15

六、对策建议 16

致谢 17

参考文献 18

附录 19

一、绪论

（一） 研究背景与意义

国内外由于内部控制制度的建立不完善以及大多数公司对其的不重视，导致该体系没有被有效的执行，由此引发了一系列重大的金融诈骗事件。在国外，美国安然事件、世通等震惊世界丑闻的爆发都警示内部控制制度建立完善的重要性。在国内，1999-2000年上市公司银广夏伪造各种信息文件，虚构主营业务收入与利润额高达数亿美元；紫光古汉从2005-2008年，虚增利润5163万8300元，占报表中利润比高达87。04%。所有这些虚假的惊人数据都造成了公司巨大的损失，而原因都基于公司自身内部控制的不健全，这些金融舞弊案件不仅为公司内部控制的建立敲了一个警钟还表明其完善的重要性。论文网

从理论上来讲，健全有效的内部控制体系不仅有利于提高公司经营业绩，还有促进财务绩效的作用。但理论并不代表现实也是这样，对于公司在实际经营中，内部控制到底会对财务绩效造成什么样的影响呢？它们之间存在一种什么样的关系呢？会不会提高财务绩效呢？面临着诸多的疑问，本研究旨在回答这些问题。文献综述

（二） 研究内容与方法

我国对内部控制的研究没有国外早，控制体系尚不完善，诸多内部控制信息没有被详细的披露，导致财务舞弊案件不断频繁地发生，这除了更进一步的推动内部控制的发展外，更使公司造成了严重的财务损失。基于此问题，本文以上市公司内部控制与财务绩效相关性作为研究对象，通过相关网站收集有关上市公司内部控制信息披露数据，对内部控制五要素进行量化赋值后，再与财务绩效衡量指标进行一系列分析。得出结论后，对目前上市公司所存在的内部控制问题做出归纳及总结，为公司该如何完善内部控制系统、提高财务绩效提出一些对策和建议。