2。4  流动性风险管理理论概述

商业银行进行流动性风险管理的过程中应当规避各种业务所产生的资金流量缺口风险，确保在面对资产价格增长和到期债务支付的局面时以及极端情况下拥有足够的资金流，能够满足正常资金运营的需要。

任何理论都是在实践中不断积累和发展的，现代流动性风险管理理论也不例外。以下是该理论在长期发展中所历经的几个过程。首先是资产管理理论。最早的时候，负债被认为是被动的，而资产被认为是可以通过合理安排来获取利润，并且维持一定流动性资金的。该理论符合当时欠发达的金融背景。其次是负债管理理论，该理论认为商业银行可以掌握、调整负债的主动权，为满足存款人提现和发放新增贷款的需求可通过融资渠道借款。该理论的诞生是由于二战后国际金融市场的繁荣发展，使得扩大资金、获取规模成了商业银行需要解决的难题。再者是资产负债联合管理理论。银行同业间筹集资金的竞争加剧，筹资的成本也被抬高了，随后出现了许多银行的倒闭和相互间的兼并状况。于是产生了资产负债联合管理理论，该理论寻求资产和负债的最优组合，考虑的较全面。再后来，资产负债表外管理理论在此基础上产生了。20世纪80年代，金融市场的激烈竞争已不局限于银行业同业之间，而是蔓延到其他的金融行业之间。因此商业银行为获得更多的盈利，不得不扩大业务范围，各种其他的金融类服务成了资产负债业务的补充与辅助。论文网

2。5  衡量商业银行流动性风险的财务指标

对于怎样衡量商业银行流动性的问题，目前尚未有统一的标准，但一些被普遍认可的的财务指标在一定程度上可以衡量银行流动性，下面就解释一下这些财务指标：

第一 存贷比率

存贷比的计算公式是商业银行贷款余额/存款余额。该比率的高低反映了银行是否能用稳定的现金流来融资。存贷比的高低与流动性风险的强弱成正比。该指标较简单，作为衡量标准只考虑贷款因素，具有一定局限性。且值得注意的是，存贷比在监管流动性方面的作用大不如前，国务院已将它转为流动性监测指标，这是由于银行业业务的发展越来越多元化，存贷业务的占比下降。       

第二 流动性覆盖率

流动性覆盖率=优质流动性资产储备/压力情景下30日现金流出-现金流入*100%，该指标反映的是商业银行通过变现优质资产，在未来30天内满足流动性需求的能力。流动性覆盖率是更具体地衡量流动性风险的动态指标，其高低与流动性强弱成正比，与流动性风险大小成反比。

第三 流动性资产/总资产

该比率是流动性资产在总资产中的比重，直接反映了满足流动性资金需求的能力。一般而言，流动资产比率与商业银行流动性的大小是正相关的。一般来讲，规模较大的银行流动性需求较小，规模越大，流动性资产比率越小[5]。

第四 净拆借资金比率

拆入资金比率和拆出资金比率两个比率的差额构成了净拆借资金比率。为保障存款的流动性，银监会规定两个比率分别不能超过4%和8%。一般情况下，为直观反映资金的拆入、拆出情况，人们常以净拆借资金比率衡量流动性风险大小。

3  商业银行流动性风险管理现状

3。1  流动性风险管理的意识有待加强

目前就我国大多数银行而言，特别是中小型商业银行，缺乏对流动性风险的监管意识，对流动性风险的防控并不十分重视。这是由于我国国民的具体国情、政府信用的广泛渗透以及商业银行自身流动性风险的管理水平所造成的[6]。